XX機关固定资产管理暂行办法.doc

XX机关固定资产管理暂行办法 第一章 总则 第一条 为加强固定资产的管理，提高固定资产的使用效益，结合XX机关实际情况，制定本办法。 第二条 固定资产管理必须坚持“统一领导、分级管理、责任到人、合理配备、规范管理”及“固定资产管理与预算管理相结合”的原则。 第三条 固定资产管理的主要任务：建立并完善固定资产管理制度；定期对固定资产进行盘点，确保帐帐、帐卡、帐实相符；明晰产权关系、申办相关的法律文书；合理配备并节约、有效地使用固定资产；确保固定资产的安全和完整。 第四条 办公室是XX机关本级固定资产管理的主管部室，负责对固定资产的日常管理；XX机关财务部负责研究并起草制定固定资产管理的相关制度，实施财务会计监督。 第五条 固定资产使用部室对其占有、使用的固定资产要建立严格的责任制，指定专人负责固定资产的日常领用、保管、清点和维护等工作。 第二章 固定资产的分类与计价 第六条 固定资产的范围、分类与计价。符合下列标准的列为固定资产： （一）使用年限在一年以上，单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。 （二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。 第七条 固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 （一）房屋及建筑物是指房屋、建筑物及其附属设施； （二）专用设备：包括仪器、机械设备、医疗器械、文体设备、其他； （三）一般设备：指办公和事务用通用设备、交通工具、通讯工具、家具等； （四）文物及陈列品：包括古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。 （五）图书：指图书馆（室）、阅览室等图书、资料等。 （六）其他固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。 第八条 固定资产计价及会计核算，按财政部颁布的《XX会计制度》执行。 第三章 固定资产的购置 第九条 固定资产的购置与更新，必须纳入年度预算管理。年度预算编制时，各部室将购置预算统一报办公室，办公室提出技术性审核意见，报财务部审核后纳入办公室年度预算。 第十条 固定资产的购置由办公室统一办理。有年度预算的，应根据已批准的固定资产年度预算购置；没有年度预算的，但确实因工作需要购置，使用部室必须提出申请，经办公会审议批准，办公室凭办公会决定办理。 第十一条 严禁各部室以任何形式与理由用会议、活动经费等夹带购买固定资产。 第十二条 办公室固定资产购置工作依据一定的程序和办法进行，凡属政府采购目录之内的办公室参照政府采购目录进行采购，不属于政府采购目录之内的，办公室应遵照竞争性原则办理采购： （一）采购金额为1万元以下的，办公室应经过向不少于三家的供应商进行询价后，从报价最低的供应商处采购。 （二）采购金额为1万余（含）到10万以下的，办公室应经过向不少于三家的供应商进行询价并如实填写《零星采购询价记录单》，从报价最低、服务最优的供应商处采购。 （三）采购金额为10万以上的，由办公室、财务部、经审办等相关部室组成谈判小组，通过竞争性谈判的方式进行采购。 第十三条 固定资产由办公室、财务部负责。办公室负责固定资产的验收、领用、保管和调配以及实物分类卡片登记工作，财务部负责固定资产总账和明细账的登记工作，购入固定资产必须办理验收入库。《入库单》一式二联，第一联为办公室登记购进实物分类卡片记账联；第二联为财务部登记总账和明细账依据。 第十四条 财务部审核报销时，对盖有固定资产登记专用章的发票的真实性、完整性、合法性及规范性进行审核无误后，办理报账及资金支付事宜。 第四章 固定资产的领用 第十五条 使用部室领用固定资产，须填写《出库单》。《出库单》一式二联，第一联为办公室登记发出实物分类卡片记账联；第二联为各部室由部长（主任）负责本部室管理固定资产的依据。 第十六条 部室使用的固定资产不得对外出租、出借。确实因工作需要出租、出借固定资产，应由使用部室提出申请，经主席办公会批准后办理，并告知办公室备案。使用部室在收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租固定资产取得的收入，应及时、足额上缴财务部。 第十七条 大型活动等临时机构使用的固定资产实行借用制度，由使用部室提出申请，并根据主席办公会的决定和大型活动临时机构提供的固定资产需求清单配齐固定资产并办理相关手续，活动结束及时收回。 第五章 固定资产的增减变化 第十八条 固定资产增加主要是包括购置、盘盈、受赠、无偿拨入、建造、扩建等。 第十九条 接受捐赠、无偿划入或盘盈的固定资产，办公室和财务部依据固定资产交接单或固定资产盘盈报告等凭证办理增加固定资产的相关手续。财务部依据价值的核算