工程造价案例讲诉.doc

工程造价案例分析 案例 某公司拟投资新建一个工业项目，预计从项目建设开始计算期为10年，项目建设前期年限不计，项目建设期3年，投产当年达到设计生产能力。其他基础数据如下： 主要生产项目5200万元。其中：建筑工程费2850万元，设备购置费1670万元，安装工程费680万元。 辅助生产项目2900万元。其中：建筑工程费1250万元，设备购置费900万元，安装工程费750万元。 公用工程1700万元。其中：建筑工程费1040万元，设备购置费550万元，安装工程费110万元。 环保工程930万元。其中：建筑工程费450万元，设备购置费390万元，安装工程费90万元。 工程建设其他费用210万元。 基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15%，建设期内涨价预备费的平均费率为6%，固定资产投资方向调节税税率0%。 项目建设资金来源为自有资金和贷款。建设期内贷款总额为5000万元，贷款年利率为6%（按月计息），分年均衡发放，还款方式为运营期第6年末一次还清本金和利息。贷款在建设期内按项目的建设进度投入，即第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计项目建设投资将全部形成固定资产，使用年限10年，残值率为3%，按直线法计提折旧。 预计项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利费60000元。每年的其他费用530万元（其中其他制造费用400万元）。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30d，现金40d，应付账款30d，存货40d。所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第1年贷入60%，第二年贷入40%，流动资金贷款年利率为3%（按年计息），还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。 问题： 完成该项目固定资产投资估算表。 列式计算基本预备费、涨价预备费。 列式计算建设期贷款利息。 用分项详细估算建设项目的流动资金，并估算该项目的总投资。 编制该项目的总成本费用估算表。 注：表内数字一律取整数，其他结果保留2为小数。 答案： 问题1： 建设项目固定资产投资估算表 单位：万元 序号 工程费用名称 估算价值 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 5590 3510 1630 10730 1.1 主要生产项目 2850 1670 680 5200 1.2 辅助生产项目 1250 900 750 2900 1.3 公用工程 1040 550 110 1700 1.4 环保工程 450 390 90 930 2 工程建设其他费用 210 210 第1~2合计 5590 3510 1630 210 10940 3 预备费 2722 2722 3.1 基本预备费 1641 1641 3.2 涨价预备费 1081 1081 第1~3合计 5590 3510 1630 2932 13662 4 建设期贷款利息 510 510 总计 5590 3510 1630 3442 14172 注：表内数字一律取整数。 问题2： 基本预备费=10940×15%=1641（万元） 涨价预备费=（10940+1641）×30%×[（1+6%）0.5-1]+（10940+1641）×50%×[(1+6%)1.5-1]+（10940+1641）×20%×[（1+6%）2.5-1]=1080.65（万元） 问题3： 贷款实际年利率=（1+6%÷12）12-1=6.17% 建设期贷款利息： 第1年应计利息=（0+5000×30%÷2）×6.17%=46.28（万元） 第2年应计利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%÷2]×6.17%=172.53（万元） 第3年应计利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%=291.15（万元） 建设期贷款利息=46.28+172.53+291.15=509.96（万元） 问题4： 应收账款=8300÷（360÷30）=691.67（万元） 现金=（1200×6+530）÷（360÷40）=858.89（万元） 存货： 外购原材料、燃料=6500÷（360÷40）=722.22（万元） 在产品=（1200×6+400+6500+700）÷（360÷40）=1644.44（万元） 产成品=8300÷（360÷40）=922.22（万元） 存货=722.22+1644.44+922.22=3288.88（万元） 应付账款=6500÷（360÷30）=541.67（万元） 流动资产=691.67