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中小企业税源管理分析 2012-08-14 15:55黄美玲 近几年，惠农区经济税收保持了快速增长，2008年-2011年7月份仅国税累计完成税收收入35.87亿元，占全市税收比重达到40.07%。惠农区国税局税源主要集中在年纳税100万元以上重点企业，占该地区税收比重分别达到83.31%，中小企业税收比重仅为8.33%。中小企业在税收比重虽然较小，但其具有点多面广，相对重点企业管理具有较分散、难掌控、不规范的特点，从税源质量管理要求出发，中小税源管理的状况如何，往往体现了一个地区税源质量的真实情况。为了全面掌握中小企业税源状况，加强中小企业税源管理，现就我局年纳税在100万元以下的中小企业2011年1-7月份税源情况分析如下： 一、中小企业管户基本情况 截至到2011年7月底，惠农区国税局中小企业1312户，同比增长11. 49％，增加135户，其中一般纳税人516户(不含个体)，同比增长14.67％，增加66户，小规模纳税人796户，同比增长9.52％，增加69户。中小企业管户占我局企业管户的比重为96.26％。按经济类型情况：国有经济48 户，集体经济62户，股份制经济219户，私营经济967户，外资经济11户，其他企业4户，其中：私营经济企业类型比重达到73.70％，是中小企业主要构成。具体情况图一。 图一 惠农区国税局中小税源企业管户情况比重图 二、中小企业的税源概况 2011年1-7月份，中小税源企业入库税收收入9163万元，同比增长14.59 %，增收1167万元，税收收入占全局税收的比重为13.44％，同比增长0.29个百分点，从户籍和税收增长变化情况看，新增中小企业税收拉动了税收增长。 （一）中小企业收入构成状况 1、所有制构成情况： 2011年7月底，惠农区国税局共有515户不同所有制类型的中小企业缴纳了税款，缴纳户数占全部中小企业户数的39.25％。各种类型企业税款缴纳情况见下表： 表1 中小企业所有制类型及收入分布构成情况统计表 项目 户数 户数比重 入库税收(万元) 收入比重 集体经济 6 1.17 44.4 0.48 国有独资 2 0.39 36.5 0.40 股份制经济 68 13.20 3043.8 33.22 国有经济 7 1.36 113.5 1.24 私营经济 428 83.11 5846 63.80 外资经济 4 0.78 79 0.86 合计 515 100.00 9163.2 100.00 从上表可以看出，惠农区国税局中小企业税收以私营企业为主，占据了中小企业税收的半壁江山，其次是股份制经济。 2、中小企业行业结构清况：惠农区国税局中小企业分布在国民经济99个行业中占47个，主要行业税收分布见下表： 表二 中小企业主要行业税收分布状况统计表 单位：万元 行业名称 本年税收 去年同期 增减额 同比(％) 煤炭开采和洗选 1191 468 723 154.49 非金属矿物制品 1146 1162 -16 -1.38 黑色金属冶炼及压延加工 1937 854 1083 126.81 化学原料及化学制品 1008 999 9 0.90 炼焦 549 172 377 219.19 农副食品加工 45 35 10 28.57 金属制品 10 101 -91 -90.10 印刷业和记录 44 134 -90 -67.16 批发业 1106 1933 -827 -42.78 零售业 811 1249 -438 -35.07 其他行业 1316 892 424 47.53 总 计 9163 7999 1164 14.55 图二 从上表可以看出，我局中小企业税收收入62.26％集中在制造业，2011年1-7月份制造业税收收入同比增长了48.52％，是整个中小企业税收收入的主力军。制造业中，非金属矿物制品业、黑色金属及压延加工业、化学原料及化学制品业、炼焦业的税收收入又占有绝对地位，入库税收收入占全部制造业收入的97.46％。 3、中小企业各税种收入分布状况情况：在中小企业中，增值税仍是主体税种，1-7月份共入库8152万元，占中小企业税收收入的88.97％，企业所得税占11％,消费税和个人储蓄利息所得税所占比例极小。 (二)中小企业税收收入增长的主要原因 一是辖区经济运行总体状况良好，生产持续保持较快增长势头，经济效益持续提高，带动税收收入大幅增长。1-6月份辖区规模以上工业企业保持较快增长，