(国税局考试试卷20120803收入与扣除习题.docVIP

企业所得税收入与扣除测试题 单位 姓名 分数 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号写在相应的括号内。每小题1分，共30分)1、下列收入中不应计入应纳税所得额交纳企业所得税的是（ ）。A、单位取得拆借给B企业资金的利息收入B、购买金融债券取得的利息收入C、购买国债到得利息收入 D、投资入股分红收入 2、根据企业所得税法规的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A、财产保险费用 B、运输保险费用C、特殊工种职工的法定人身安全保险费D、自然灾害或意外事故损失有赠偿的部分 3、按照企业所得税实施条例的规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（ ）。A、以经营租赁方式租入的固定资产 B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、未使用的房屋、建筑物 4、某非金融企业的注册资本为2000万元，2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为（ ）万元。A．20 B．40 C．50 D．100 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（??）。 A．采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B．采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C．采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。A．纳税人直接向某学校的捐赠 B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 7、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．房产税 8、大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为(? )万元。 A.64??? B.72??? C.8??? D.0 9、某企业自2009年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，某企业该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150％摊销。会计和税法上使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25％。2010年末该项无形资产产生的计税基础为（??? ）万元。 A．1 012.5?????? ?? B．900???????? C.1012.5?????? D．0 10、A公司于2007年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用60万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2008年12月31日该项负债的计税基础为(? )万元。 A.0??? B.120??? C.100??? D.60 11、某企业(一般纳税人)2011年非正常损失一批库存材料(适用增值税率17%)，帐面成本10139.5元(含运费139.5元)，保险公司审理后同意赔偿8000元，该企业的损失得到税务机关的损失和确认，在所得税前可扣除的损失金额为( )元 A 2139.5元 B 3850元 C 2863.22元 D2900元 12、甲公司2011年度会计利润为1000万元，通过乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元，通过县民政局向当地贫困人口捐赠100万元，请问2011年度允许扣除的捐赠为( )万元。 A 50 B 150 C 120 D 100 13、某软