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资金管理办法剖析.doc

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资金管理办法剖析

资金管理办法 第一条 为保证公司资金安全、完整,充分发挥资金使用效益,防止舞弊行为,特制定本办法。 第二条 本办法参照《会计法》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》等相关法律法规和规章制度,并结合公司实际情况制定。 第三条 本办法所称资金是指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金及银行票据。其中:现金,是指公司拥有的现钞,包括人民币现钞和外币现钞;银行存款,是指公司存入银行或其他金融机构的款项;其他货币资金,是指公司除现金、银行存款以外的货币性质的资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等;银行票据,是指商业票据,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票等。 第四条 本办法用于公司资金的收、付、保管、记录、监督检查等行为,约束公司内部涉及资金业务的所有人员。 第五条 资金管理的基本原则 1、严格职责分工,明确部门和岗位的职责权限。 2、以资金计划为手段,对资金收支实行计划控制。 3、实行资金集中统一支付管理。 4、建立严格的资金审批权限。 第六条 资金收入是指公司通过销售商品或者提供劳务等方式取得资金,包括销售商品、对外融资、转让资产等方式,公司主要的资金收入来源是销售商品。 第七条 资金支付分为计划内支付和计划外支付。 1、按是否属于计划开支范围,分为计划内支付、超计划支付和计划外支付。 2、按支付的金额大小,分为小额支付、一般支付、大额支付。 3、按支付的性质,分为资本性支付(包括购建固定资产支出、无形资产和对外投资等支出)和收益性支出(包括购买原材料支出、人工支出、税费等支出)。 第八条 资金支付流程如下: 1、支付申请,资金使用部门用款时,应提前向财务部提交资金支付计划,注明用款单位(供应商)、款项用途、金额、支付方式等内容,需要时要求附合同或相关证明。 2、计划审核,财务部对资金使用部门提交的资金支付申请计划逐项进行审核,审核的主要内容包括:款项是否已经往来账中反映、经济合同是否有效、支付金额是否属实、支付的相关原始凭证是否合规合法等等。 3、资金平衡,财务部根据本期的资金计划收入情况,对用款计划清单和进行平衡,形成资金支付计划(包括付款单位、付款金额、付款时间等)并提交公司领导审批。 4、计划审批,审批人根据其职责、权限和相应程序对平衡后的支付计划进行审批。对不符合规定的资金支付申请,审批人应当拒绝批准。 5、支付管理,财务部对批准后的资金支付计划进行支付管理,审核资金支付时提交的用款单位、用款金额、款项类别等是否与审批后下发的资金支付计划一致。严禁串单位、类别和用款时间申请资金支付。 6、支付审批,审批人根据其职责、权限对提交的支付申请进行日常审批,财务部依据审批结果办理资金支付。 第九条 资金计划中的部门和人员职责权限: (一)财务部门 1、负责综合平衡各业务部门资金计划,编制资金计划表,提交公司领导审批。 2、负责按批准的资金计划,对资金支付进行管理。 3、负责资金业务的收入、支出、保管、记录、稽核等日常管理。 4、资金计划审核、平衡。 5、进行资金支付分析,努力实现资金成本最低化,提高资金使用效率。 6、负责融资工作有关的资金调度、银行账户的设立与注销。 (二)销售部门 1、负责提出月度及年度资金收入计划,并保证按照收入计划的完成。 2、负责销售商品并催收货款,组织销售资金回笼。 3、定期分析销售收入的资金计划执行情况和销售资金流量情况,分析计算销售计划价格差异和数量差异,并提出实施措施。 (三)用款部门 1、根据业务范围,编制月度、年度资金支付计划草案,提交财务部门综合平衡。 2、根据经批准的月度、年度资金计划,按各自分管的范围,提出用款申请。 3、按规定取得合法的发票和其他原始凭证,经审核合格后,及时办理报销手续。 第十条 财务部负责资金收入、支付和保管业务的控制管理,实行资金收付业务分离制度。 1、资金收付及保管由经授权批准的出纳员负责处理。 2、出纳员负责登记现金日记账和银行存款日记账,不得兼总账、稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务的日常会计核算工作。 3、负责应收账款的人员不能同时负责现金收入;负责应付账款的人员不能同时负责现金支出。 4、资金支付审批不应由出纳员担任。 5、出纳人员严禁保管财务印章。 6、严禁会计人员假造用途套取现金;严禁利用有价证券抵顶现金;严禁因私事借支公款。 第十一条 出纳业务控制 1、严格按照现金使用范围支付现金,控制现金支付范围,减少直接使用现金支付。原则上,1000元以上的往来款项支付必须使用转账结算。现金的使用范围: (1) 职工工资、津贴; (2) 个人劳务报酬; (3) 各种奖金; (4) 各种劳保福利及国家规定的个人其他支出; 出差人员需随身携带的差旅费; 结算起点在1000元以下的零星支

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