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期末总复习（浏阳支教用2011-6-1） 1.2010年12月A公司出售一台机器设备，取得收入80000元，存入银行（暂不考虑增值税），该设备于2007年12月购入，原价900000元，预计使用5年，预计净残值1%，已使用3年（采用双倍余额递减法计提折旧）. 2. 2010年8月A公司出售一项商标权，取得收入90000元，存入银行，应交的营业税率5%,该商标权于2008年12月购入，原价100000元，预计使用10年，已使用1年8个月（采用直线法计提）. 3. A公司于20年5月10日销售商品为1000元期限为0天承兑汇票。6月9日A公司因急需资金持此票据到银行贴现，贴现率为%（）该票据到期，支付5月10日6月9日。 6. 南方工厂采用“收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例5%有关资料如下： （1）2007年初，“坏账准备”科目为贷方余额8 450元（按应收账款计提的部分，下同）。（2）2008年和2009年年末应收账款余额分别为221 300元和122 500元，这两年均没有发生坏账损失。 （3）2010年7月，经有关部门批准确认一笔坏账损失，金额为36 000元。 （4）2010年11月，上述已核销的坏账又收回18000元。 （5）2010年年末，应收账款余额为86 700元。 要求：根据上述资料，计算各年应提的坏账准备，并编制有关的会计分录。 7.、南方公司采用预付款项的方式采购材料： （l）6月3日，向甲企业采购材料，开出转账支票一张，预付材料款100000元。 （2）6月25日．＂收到甲企业的材料及有关结算单据，材料价款为100 000元，增值税税额为17 000元，材料已验收入库。 同时开出转账支票一张，补付材料款17 000元。 要求：根据上述经济业务编制会计分录 8. 2011年5月23日，乙公司将拥有的一项专利权出售，取得收入150000元，应缴的营业税7500元，该专利权的入账价值为128090元，累计摊销4330元，已计提的减值准备为5000元。 9. 某企业3月1日收到一张不带息商业承兑汇票，系产品销售货款（增值税予不考虑），面额50000元，付款期限三个月。⑵该企业4月1日将该商业承兑汇票到银行贴现，贴现期90天，银行贴现率为9%。⑶该票据到期后，付款单位无款支付，按规定该企业负连带偿还责任，并向贴现银行支付到期款。 10. 甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下： ⑴甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2%。 ⑵按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元（不含增值税），以及相应的增值税和消费税600元。 ⑶甲企业用银行存款支付给某运输公司该加工材料的往返运杂费600元（不考虑增值税进项税额）。 ⑷甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。 11. A企业2007年1月1日从B企业购入一项专利的所有权，以银行存款支付买价和有关费用共计100万元，该专利自可供使用时至不再作为无形资产确认时止的年限为10年，假定A企业年末一次计提全年的无形资产摊销，2009年1月1日，A企业将上述专利权出售给C企业，取得收入90万元存入银行，该项收入适用的营业税税率为5%（不考虑其他税费 ） 12. 甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2010年1月1日，甲企业应收账款余额为3 000 000元，坏账准备余额为150 000元。2010年度，甲企业发生了如下相关业务： （1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000元，增值税额为850 000元，货款尚未收到。 （2）因某客户破产，该客户所欠货款10 000元不能收回，确认为坏账损失。 （3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000元并存入银行。 （4）收到某客户以前所欠的货款4 000 000元并存入银行。 要求： （1）编制2010年度确认坏账损失的会计分录。 （2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。 （3）计算2010年末“坏账准备”科目余额 （4）编制2010年末计提坏账准备的会计分录。 13. 红旗厂为增值税一般纳税人。2011年7月1日结存A材料1000千克，计划单位成本50元／千克。8月份A材料的收发业务如下： （1）5日，从外地购入A材料5 000千克，价款235 600，增值税税额40 052元，运杂费2 100元， A材料验收入库