重点税源企业税收财务信息表填报说明.doc

二、《全国重点税源企业税收财务信息表》填报说明 1.数据来源：各项指标来源于企业主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的纳税申报表、企业财务报告及其他有关资料。 2.金额单位：除“适用税率”（88行）为百分数外，其他项目指标的金额单位均为万元，对企业填报的金额单位和计量单位要严格审核。 3.小数位数：保留两位小数。 4.填写要求：各项指标应逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不要留空行。 5.要求填报营业税、地方税、管辖企业的企业所得税和企业财务各项指标，增值税、消费税及由国税管辖的企业所得税相关指标不需填报。非金融企业营业税和地方税各项指标按月填报，填写当月发生数，金融企业的营业税、企业所得税和企业财务指标按季填报，填写当季累计数。时点数（如期末欠税余额、资产负债表中指标）按期末数填写 6、各项上报的指标口径见下表： 项 目 行次 金额 填 表 说 明 三、营业税指标(金融行业季报，其他行业月报) 44至5行各行指标，除5行指标按税款入库时间确定外，其余均按税款所属时间确定。 44 指企业从事营业税应税项目活动取得的全部经营收入和销售收入。 计税项目的营业额 45 指按税收政策规定应缴纳营业税的收入，即营业税的计税依据。本项目应包括提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，但不包括第48行项目“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营业额。本项目根据计税营业额数据填写。 46 指企业从事营业税应税项目活动取得的全部经营收入和销售收入中按政策规定不征营业税项目的营业额 减免税项目的营业额 47 指企业从事营业税应税项目活动取得的全部经营收入和销售收入中按政策规定减免营业税项目的营业额 政策规定允许扣除的营业额 48 指政策规定允许从营业收入中扣除项目的数额。即，联运、旅游、建筑总承包、金融商品转让等劳务按政策规定不计入计征营业税的收入的金额。 按税率计算应缴营业税额 49 指按企业经营项目适用税率计算的应缴税额。 50 指按照税收政策规定税前直接免征项目计算出的营业税税额。 按政策规定减免的计税后的营业税额 51 是指经税务机关审批后减征或免征的营业税税额。 应缴营业税调整额 52 指纳税人本期因查补、代扣或退税等所产生的各种非常规税额调整内容，按主管税务机关确认数填写。 应缴营业税额合计(53=49-51+52) 53 指企业本期应缴入库税额，根据本表计算公式计算分析填写。 期初未缴营业税额 54 指纳税人期初应缴未缴的营业税额。应按“应交税金-应交营业税”的期初贷方余额或纳税申报表相关项目填写。如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。 55 指企业本期实际入库的营业税额，含入库的税款所属期为上期的税额，包括清理前期欠税额、本期多交税额、本期查补前期入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额或纳税申报表相关项目分析填写。 期末未缴营业税额(56=53+54-55) 56 反映企业期末应缴未缴的营业税额。按纳税申报表相关项目或本表所列公式计算填写。期末多交的营业税额以“－”号在本项目内反映。 四、其他税费指标(月报,按有关会计科目填写) 合计（57=5864+6667+70） 57 57至行各行指标均按税款入库时间确定。 本期已缴资源税 58 按“应交税金－应交资源税”科目借方本期累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的资源税税额的余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。 59 按“应交税金－应交土地增值税”科目借方本期累计发生数，减去代扣代缴和按规定减免的土地增值税余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。 本期已缴城市维护建设税 60 按“应交税金－应交城市维护建设税”科目借方本期累计发生数，减去代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额的余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。 本期已缴房产税（城市房地产税） 61 根据规定的“应交税金——应交房产税”或“应交税金——应交城市房地产税”科目的借方本期发生额，减去按规定减免的房产税（城市房地产税）后的余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。 本期已缴车船使用税（车船使用牌照税） 62 根据规定的“应交税金——应交车船使用税”或“应交税金——应交车船使用牌照税”科目借方本期发生额,减去按规定减免的车船使用税（车船使用牌照税）后的余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。 63 根据规定的“应交税金——应交土地使用税”科目的借方本期发生额填写，减去按规定减免的城镇土地使用税后的余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。