(内部控制与财务风险管理.docVIP

内部控制与财务风险管理 课程背景： 如何确保企业经营的效率和效果？ 如何确保企业财务报告的可靠性？ 如何保证企业始终遵守法律法规？ 如何保证企业资产的安全？ 如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？ 如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？ …… 为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。 培训收益内部控制评价内部控制评价的内容和标准内部控制评价的程序和方法内部控制评价报告 4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用 12）担保 13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制 16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制 19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易 22）内部审计 三、业务流程重组 （一）流程重组的症状 1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低 4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变 （二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点 1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估 （三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践） 1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5）生产和配送产品及提供服务 6）向客户开票收款及提供服务 7）人力资源管理 8）财务管理 （四）业务流程图 1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例 四、内部控制实务 （一）常见的舞弊类型 1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 13）监守自盗 （二）内部控制的设计步骤 1）确定控制目标 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施 （三）内部控制实例详解 1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例 8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例 （四）内部控制手册的编写 1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点 3）内部控制手册编写案例分享与讨论 （五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素 1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控 财务风险及防范篇 一、财务风险的、种类特征成因分析 （一）财务风险的（二）财务风险的种类 筹资风险投资风险资金回收风险收益分配风险。 （三）财务风险的特征 客观性全面性不确定性激励性企业财务风险1）环境结构3）财务决策失误管理人员二、财务风险的控制Z-SCORE模型（）财务风险的控制1）分配法回避法转移法降低法