会计制度综合设计示范..doc

会计制度综合设计示范 上海焦化有限公司会计管理制度 一、上海焦化有限公司概况 上海焦化有限公司是以煤为主要原料的综合性的大型化工企业。始建于1958年。1997年6月改制为由上海太平洋化工(集团)有限公司和上海市城市建设投资开发总公司多元投资的有限责任公司。1999年2月，上海焦化成为上海第一家、全国第二家申请进行债转股的企业。1999年9月6日签订书面协议，并于2000年3月正式实行债转股计划，使公司股东增至4家，公司整体资产负债率大幅下降。 公司位于上海西南黄浦江畔的吴泾化学工业区，占地108公顷，职工8000余人。有两座5 000吨级煤焦码头，一座3000吨级化工产品码头，两条铁路专用线，年总吞吐能力达600万吨。下设10个分厂、设计研究院、发展商社、实业总公司，还有数家中外合资企业。公司现有总资产60亿元，历年来均进人按销售收入排名的全国500家最大工业企业行列，1999年销售收入位居上海第十八位。 公司是上海市最大的煤气生产企业，同时也是冶金、化工、医药、军工等行业重要原料和燃料的供应基地。现拥有年产商品冶金焦180万吨、甲醇20万吨、煤焦油系列及其他化工产品20余万吨(总计120余种)和日产城市煤气320万立方米、年产煤气9．1亿立方米的能力。如今，上海市区50％的生活用气来自上海焦化。 公司拥有雄厚的技术力量，良好的设备装置，实行科学严密的现代化管理，产品质量素享盛誉。公司坚持改革开放，注重发展外向型经济，优质产品源源进入国际市场，冶金焦和其他十几种化工产品已出口到下列国家或地区：澳大利亚、日本、中国香港、韩国、泰国、土耳其、法国、马来西亚、荷兰、南非、新加坡、德国、中国台湾、孟加拉国、越南、美国、阿根廷等，并先后兴建了5家中外合资企业：上海卡博特化工有限公司、上海金泰实业有限公司、上海芝海气化技术开发有限公司、上海豪斯化工有限公司、上海太平洋液化空气有限公司。 ? 二、上海焦化有限公司会计组织结构 上海焦化有限公司会计组织机构图如图2—1所示： 三、上海焦化有限公司会计管理制度设计 ()现金管理制度 1．现金储备和保管。 (1)根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。 (2)库存现金限额须经工商银行核定，不得超储。公司规定限额为20000元库存现金，均由财务部出纳管理。 (3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。 2．现金使用范围。 (1)企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。 (2)下列范围不受1 000元以内限额的约束； a．职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c．招待协作单位费用等。 b．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。 (3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。 3．现金报销程序。 (1)预约备用金。 a．每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海焦化有限公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。 b．提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。 (2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。 a．报销职工医药费，退休职工医药费，应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新卫生科打印正确的金额，予以报销。 b．报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。 c．托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。 (3)全公司各项费用的报销程序。 a．各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。 b．各部门、分公司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。 (4)差旅费报销程序。各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。 (5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000