会计制度设计课内试验一..doc

课内试验一：会计凭证、会计账簿及会计报表的设计 1、某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。 [要求]设计填制验收报告单和收货单。 （设计师应当注意反映出验收报告单的编制时间、起运站、车船号、供应单位名称、材料名称和规格、材料的送货单核提货单号、计量单位、应收和实收数量、材料的实际成本、计划成本及其差异（单价、金额）、付款方式、仓库号数、发票号数等等。同时还应反映该表的编制及审核程序。） 2、 (一)公司简介 HS化工有限公司有50余位员工，其下属厂有600余位员工。HS化工有限公司前身HS化工厂，靠2000元自筹资金起家，目前公司拥有流动资金8亿多元，铺开于市内500多处特约经销点。15年来，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原料无分配(渠道)”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的HS是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司。 （二）会计部门岗位 1．总会计师1人。监督整个财务科工作。 2．公司财务科共9人。 财务科长（1人）：管理日常的会计工作，负责复核记账凭证，记银行日记账，编制对外财务报表。 销售收款(2人)：市内应收账款(1人)：记应收账款明细账兼记分类账。 市外应收账款(1人)：记应收账款明细账兼记总账。 材料采购(1人)：记原材料明细账。 应付账款(1人)：记应付账款明细账。 现金出纳(1人)：负责现金报销，记现金日记账。 管理会计(1人)：负责内部管理报表的编制。 电算化(2人)：操作员(1人)：输入文档资料，打印，复印。程序员(1人)：系统维护。 3．下属厂财务科共8人。 财务科长(1人)：负责成本核算及报告。 北新泾地区销售收款(1人)：收款并汇总至公司。 包装材料(1人)：记包装材料明细分类账。 原材料(1人)；记原材料收、付、存明细分类账。 成本核算(1人)：每月产成品成本的核算。 生产统计(1人)：记录生产中有关数据，以便成本核算。 电算化(2人)：操作员(1人)：输人文档资料，打印，复印。 程序员(1人)：系统维护。 [要求]1．请为该公司设计一套完整的账簿体系（包括账簿的种类、用途、格式等）。 2．该公司应当采用哪一种账务处理程序？并画出其流程图。 答：一、HS化工有限公司是一个具有现代公司制的大型企业，根据我国《会计法》《企业会计准则》等有关财务会计方面的法律、法规、规章制度的要求，依据该公司的组织结构、经济业务活动的特点，我认为该公司的财务部门组织结构设置的不全，而且不太合理。但根据题中所给的条件设计如下的会计账簿体系。总厂第一、根据会计报表和会计科目设计一套完整的三栏式总分类账簿体系：（一） 资产类：现金、银行存款、应收账款、应收票据、原材料、固定资产、无形资产（二） 负债类：应付账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应缴税金、其他应缴款（三） 所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、利润分配、本年利润、管理费用、财务费用、销售费用、主营业务收入、主营业务支出、营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、所得税等第二、依据总分类账簿和该企业的经济业务设置三栏式明细分类账簿（一） 资产类：按照具体核算用途设置现金、银行存款特种序时日记账，应收账款明细账分（市内，市外）、应收票据明细账、原材料根据所购材料的品种分设明细账、材料成本差异账簿。（二） 负债类：应付账款明细账、应付工资明细账、应付票据明细账、应付福利费明细账、应缴税金——应缴增值税明细帐（多栏式）、其他应缴款明细帐等。（三） 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等明细帐簿。（四） 损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务支出、其他业务支出、营业外支出、本年利润、利润分配、管理费用（多栏式）、营业费用、财务费用、营业税金及附加、所得税等明细账簿。下属分厂第一、 根据分厂的特殊业务情况设计总分类、明细分类账簿现金日记账、银行存款日记账、应收账款按销售的客户设置三栏式明细账、包装物按品种分别设置总分类和明细分类账簿、产成品按生