会计制度设计补充案例..doc

《会计制度设计》补充案例 1、请说明下列转帐凭证的用途，并指出下列转帐凭证的设计是否合理，还应该删除或补充哪些内容？ 转帐凭证 年 月 日 出纳编号： 对方单位 摘要 借方 贷方 金额 记账符号 总账科目 总账科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷 记帐： 复核： 出纳： 领缴款人： 请说明试算平衡表的作用并指出下面某公司的试算平衡表存在哪些问题？ ××公司余额试算平衡表 200×年6月份 账户名称 借方余额 贷方余额 货币资金 1011971.19 应收账款净额 148040 其他应收款 6000 存货 125322.50 待摊费用 1950 固定资产净值 3403700 在建工程 5016 无形资产 100000 累计折旧 固定资产减值准备 3700 短期借款 204000 应付账款 11800 应付福利费 9348 应付股利 5000 其他应付款 5796 未交税金 22855.78 预提费用 1000 长期借款 600000 实收资本 3845000 资本公积 10000 盈余公积 52677.18 利润分配 15222.82 本年利润 36045.55 合计 4817222.51 4807222.51 3、 [资料]A公司（中型企业）的会计组织机构有会计核算部和财务管理部两大部门。其中：会计部各岗位包括会计部经理、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本计算、利润核算、往来结算、稽核、总账报表、综合明细核算会计和车间会计岗位；财务部各岗位包括财务部经理、出纳、规划、经营、信贷和综合分析岗位。该公司采用总会计师领导下的分散核算模式，并且将会计与财务分别设置部门，但是在会计部和财务部下面不增设分部。该公司已为总会计师岗位、会计部的“公子核算、材料核算、固定资产核算、利润核算、成本计算、稽核、综合明细核算会计和车间会计”等岗位进行了会计岗位基本职责内容的设计；也为财务部的“财务部经理、经营、综合分析”等岗位进行了相应的会计岗位基本职责内容的设计。 [要求]请为会计部的“经理”、“成本计算”、“往来结算”、“总账报表”等岗位和财务部的“出纳”、“规划”等岗位进行岗位职责的设计。 4、、请指出下面图示是什么会计核算形式？并说明该会计核算形式账务处理程序的具体内容。 5、[资料]某企业是一个规模特大的大型国有制造型企业，财会人员数量较多，其总会计师对财务处长提出如下要求：（1）设计一套适合本企业特点的账务处理程序；（2）该账务处理程序对凭证和账簿的要求；（3）说明设计该账务处理程序理由；（4）指出该账务处理程序的特点、优点与缺点。 [要求]请你帮助完成上述工作。 6、 请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度的利弊。 HG股份有限公司现金支出内部控制制度 公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。 公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主官审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳，在付款后根据付款原始凭证填制一式两联的内部转账通知单。一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知已划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核对。 公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。 7、 请说明下面某公司的现金保管办法存在哪些问题？ XX公司现金保管办法 一、保管人 1．现金保管人员的责任人为出纳员。担任出纳的人员必须具备诚信可靠、责任心强、业务熟练、工作主动等方面的政治与业务素质。 2．出纳员一般在本岗位上连续工作不得超过2年。 二、保管措施 1．现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮防水、通风较好的房间。 2．保险柜钥匙由出纳人员保管，如工作需要可交由其他人保管。 3．出纳员工作变动时，应更换保险柜密码，