部门预算编制(职能部门1)[精选].ppt

研发项目成本预算 研发成本：包括研发费用和产品成本 研发费用：包括开发费用、测试费用和 人工费用等（人工费用是指除生产与研发人员外的所用的人工费用）。 在研发过程中成本控制的三个原则 以目标成本作为衡量的原则。 剔除不能带来市场价格却增加产品成本的功能。 从全方位来考虑成本的下降与控制。 研发管理费用：是指企业研发行政管理人员为组织和管理研发活动而发生的各项费用 研发支出总预算 =研发项目成本预算+研发管理费用预算 研发部门指标： 项目完成情况 研发成本控制率=（实际费用-预算费用）/ 预算费用*100% 新产品开发各阶段按期完成率=新产品开发实际按时完成的阶段数/新产品开发当期应该完成的阶段数 新产品试验合格率=新产品试产合格的数量合计/ 新产品试产总数量*100% 产品及时交货率=及时交付订单数/总订单数*100% 直接人工高居不下的原因？ 1、批量产品少，生产任务不饱满，部分岗位人员过剩。 2、工时定额不准确，高的多，低的少，虚高现象严重。 3、由车间给定的试制产品工时定额无法考究其合理性。 4、特采材料多，原材料后序加工及代用增加工时。 5、各工序间材料调配不合理，待机等料。 6、定制产品设计变动性大，返工返修过多。 7、试制任务不均衡，集中生产致使加班过多。 8、技术指导，原料采购，车间生产没有形成良性整体沟通协调机制，造成生产等待，延长生产周期，效率低下，采用加班来完成生产作业。。 9、没有合理的激励体制，在正常的工作时间消极怠工，采用加班来完成工作。 一般事先做好预算，然后严格执行，如果有超出，则需要特别的流程审批。事后对预算和执行情况进行对比研究分析，为下一预算期间做好准备.不管是什么类型的企业都要编制费用预算的，目的就是对各种费用加以控制，降低成本费用利润率，以提高企业的市场竞争力。 * 需要指出的是，成本费用利润率中的利润，应当是指营业利润，而非利润总额。这是因为： 1。利润总额中除了包括营业利润以外，还包括了投资收益、补贴收入、营业外收支等非营业性收入在内。 2。成本费用利润率指标，是用于反映企业的正常的营业活动获利能力，因此，成本费用只包括与营业活动有关的成本及费用，即营业利润前发生的各类成本及费用。 * ?编制费用预算的最终目的是对费用进行控制，那么控制的依据是什么呢？一般的原则是企业的费用要一年一年的持续减少，也就是说，明年的费用要比今年的费用少，后年的费用要比明年的少，这里说的不是费用的绝对值，而是相对企业的收入来说的相对值，更明确地说，就是企业的费用率（费用／收入）在前一年的基础上持续降低，不断地挤压水分，当然降低或挤压的程度要把握好，否则会适得其反。也就是说，费用预算的编制要以上一年实际发生的费用，为依据进行的，以达到每年的管理都在上一年的基础上，持续改进。??????有些企业的实际做法是销售收入预算比过去一年的实际销售收入要高，而费用预算往往就是去年实际发生额或略有增长，这实际就达到了未来一年的费用相对收入来说，比前一年实际发生的要少，在前一年的基础上持续降低，当然也不能年年这样做费用预算，因为水分总有被挤干的一天。?? * 如：销售部的费用预算除了本部门发生的销售费用外还应有销售业务发生的支出费用，包装整理费（也就是二次包装费）、运杂费。 采购部的业务支出费用就是采购所发生的费用支出，包括材料及设备的价款，采购运杂费等。 能源设备部的业务支出费用就是为维持生产而发生的设备维护保养费用，能源支出费用等。 * 1、再次强调一下生产直接人工高低与工人工资水平高低无关联。评价直接人工的高低是与相应的生产量来比的，表面上工人都很忙，加班加点工作，而产量却不高，这是两者之间不匹配。也就是生产工作效率低，而不是用工人工资的高低来衡量。 2、生产工人提前解除劳动关系给予的工资补偿，根据会计准则是不计入生产直接人工的，而是计入期间费用。所以说因生产工人提前解除劳动关系给予的补偿与直接人工高低无关系。 3、非一线工人的工资计入制造费用不计入直接人工，所以非一线工人的比例多少不影响直接人工的高低。我们公司非一线工人是指质检车间人员，能源设备部人员。 * 部门财务预算的编制 二O一一年五月三日 主要内容简介 销售预算的编制 采购预算的编制 生产/技术预算的编制 其它职能部门预算编制 费用预算 费用预算是指为了开源节流、控制企业 费用支出而做的预算。 成本费用利润率:反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益能力。 成本费用利润率=（营业利润÷成本费用