金融会计 课堂练习题1[精选].ppt

（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为0.72% 要求：根据上述经济业务编制相关分录 借：利息支出 855000*0.72%/360=17.1 贷：活期存款-红星乳品厂户 855000*0.72%/360=17.1 练习题 基本核算方法 资料：2007年5月，甲银行发生如下账务： （1）客户王刚交来10000现金开立本票 借：现金 10000 贷：开立本票 10000 （2）向人民银行缴存现金143 000 借：存入中央银行存款 143 000 贷：现金 143 000 （3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元 借：活期存款——通信公司 58000 贷：现金 58000 （4）开户单位服装厂存入销货现金4 500元 借：现金 4500 贷：活期存款——服装厂 4500 （5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750 000元 借：活期存款——油漆厂 750000 贷：短期贷款 750000 根据前面业务填写现金和活期存款科目日结单 ?? 存款业务的会计处理 资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元 借：现金 80000 贷：活期存款——星兴百货公司 80000 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元 借：活期存款——红星乳品厂 30000 贷：现金 30000 单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。 E.8月1日，签发银行汇票80000元。 要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其账页上。 ? 月 日 摘 要 借方 贷方 余额（贷） 日数 积数 6 21 余额 ? 30000 30000 ?9 ?270000 6 30 收到货款 ? 50000 80000 10 800000 7 10 B厂转帐过来的款项 10000 90000 10 900000 7 20 存入现金 ? 50000 140000 12 1680000 8 1 签发银行汇票 ?80000 60000 50 3000000 9 20 ? 6650000 ? ? ? 贷款业务的会计处理 甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务: (1)7月2日,开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200 000元,经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款账户 借：短期贷款——新兴百货公司 200000 贷：活期存款——新兴百货公司 200000 (2)7月3日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元,审核后予以办理 借：抵押贷款——塑料厂 3000000 贷：活期存款——塑料厂 3000000 (3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500 000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还 借：活期存款——塑料厂 5000000 贷：短期贷款——塑料厂 5000000 利息收入 15000 (4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34 000元 借：应收利息——制药厂 34000 贷：利息收入——制药厂 34000 (5)7月23日,借款人王刚以现金支付贷款本金50 000元,利息2300元 借：现金 52300 贷：短期贷款 50000 利息收入 2300 (6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20 000元,审查后予以办理 借：短期贷款——李鸿 20000 贷：活期存款——李鸿 20000 (7)7月30日,向借款人制药厂收取贷款利息34 000元 借：活期存款——李鸿 34000 贷：应收利息 34000 要求:做出上述业务的会计分录 外汇业务 下面是某银行2011年5月6日外汇行情表 （1）5月6日进出口企业纺