审计学教学案例分析..doc

审计案例分析题 一、内部控制制度的分析 [资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。 [要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？ 2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？ 3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？ 4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？ 二、资产负债表的审查 [资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情况表 　　　　　　　　所有者权益变动情况表 　　　　　单位：元 所有者权益 金 额 年　　初 期　　末 差 异 额 差 异 率（%） 实收资本 8750000 7963000 -787000 —8.99 资本公积 953000 95300 —— —— 盈余公积 4820000 5420000 600000 12.45 未分配利润 1350000 1687500 37500 25 合 计 707200 4.46 经审计人员审查，发现以下情况： 1.该公司注册资本1 000万元。 2.该公司20*2年末税后利润600万元。 3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。 4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。 [要求]通过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。 三、利润表的审查 （一）[资料] 1.晋华公司20*1年度编制的利润表 利 润 表 编制单位：晋华公司 20*1年12月 单位：元 　　　项 目 本月数 本年累计数 一、产品销售收入 减：产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 二、产品销售利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 100 000 55 000 12 000 15 000 18 000 10 000 8 000 2 000 18 000 17 000 6 000 1 500 39 500 13 035 26 465 1 450 000 797 500 210 000 201 000 241 500 80 000 40 000 8 000 273 500 98 000 15 000 7 500 379 000 125 070 253 930 2.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况： （1）20*1年12月30日售给宏达公司甲产品50 000元，该产品成本35 000元，货款50 000元和税金8 500元已收到，成本和货款均未入账。 （2）12月14日将甲产品作为福利分给个人2 000元，未作销售，税金340也未记账，但成本1 400元已结账。 （3）产品销售费用中有属于应由下半年摊销的广告费7 000元。 （4）20*1年度管理费用中业务招待费超过标准2 000元。 （5）20*1年盘点存货，甲材料盘盈1 000千克，价值26 000元，计入资本公积。 （6）由于火灾造成一台设备净损失5 000元，冲减盈余公积。 （7）支付违反税法的罚款3 200元，列人营业外支出。 （8）当年利润总额中有收到的国库券利息收入10 000元。 （9）晋华公司20*1年底尚有未弥补的亏损30 000元（可在20*1年税前弥补）。 [要求] 1.指出以上情况对利润总额有何影响？ 2.计算调整后20*1年度的利润总额，所得税和净利润。 四、现金的清查 [资料]20*1年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下： 1.现钞有100元币10张，50元币13张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8分，总计1 997.58元。 2.已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。 3.已收款尚未入账的付款凭证5张，计520元，其中有马明借条一张，日期为20*0年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。 4.盘点的库存现金账面余额为1 890.20元，20*1年1月1日至20*1年1月10日收入现金4 560.16元，支出现金4 120元。20*0年12月3