富俊商务酒店会计制度的设计..doc

2013—2014学年第二学期会计制度设计课程 期末论文考试答卷 富俊商务酒店会计制度的设计 班级：会计22班 姓名：张欢欢 学号：201119511990 成绩： 一、目标企业背景资料 富俊商务酒店位于河北省省会石家庄，是一家新商务型酒店，设计时尚、风雅致，酒店设有餐厅，供应早餐及各式美味菜品，便捷的送餐服务让您足不出户即可享受美味饮食。宽敞的会议室可为商务客人提供方便、周全的会议活动。中国培养的大部分酒店经理人都是为大酒店“订做”的，而在专业的中小酒店管理方面，连教材都很少， （二）、酒店的岗位及职责介绍 会计主管兼稽核岗位超市组织、管理企业会计核算和会计管理工作，审核超市原始单据，负责资金的筹集、使用和调度，进行账目的定期核对，协助有关人员进行财产清查。银行出纳岗位 按照现金管理制度，认真做好现金和各种票据的收付、保管工作。 收付现金准确，在交款人面前点数，如有异议及时解决，保持适当的库存现金限额，超额的库存现金要及时送存银行。 每日及时登记现金日记曲，并结出金额，现金的账面额要同实际库存现金相符，对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺，如有短缺，应承担后果。 出纳人员保管的印章要严格管理，按照规定用途使用，但签发支票所使用的各种印章，应由两人保管。 ⑤ 每日盘点库存现金，做到账款相符。⑥ 备用周转金必须天天核对，不得以白条抵库，一切营业收入现金不准坐支，未经财务经理批准，不能任意挪用现金。 3、总账报表岗位① 负责登记总账；② 负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表； ③ 负责单位成本核算、管理会计凭证和财务会计报表 保管和管理会计档案。 4、明细账会计岗位① 根据总分类账户，结合本店核算需要，合理设置明细分类账及账户。 ② 根据审核无误的记帐凭证，按记帐规则及时准确地进行明细分类账登记。 ③ 每旬与总分类账核对一次，做到账账相符。 ④ 将本店银行存款、现金日记账按序时记帐要求登记，做到日清月结。发现问题，及时查明原因，予以更正。 ⑤ 严格执行代销商品结算制度，及时清理债权、债务，避免造成坏账损失。 5、往来会计① 负责银行往来业务核算。 ②对市场部的销售情况进行核对、核实汇款、调账、催单。 ③ 负责应收款项结算工作； ④定期与销售人员核对销售明细账及监督汇款 　　根据酒店的经营特点，营业成本，主要包括直接材料商品进价成本。 　　（1）、直接材料成本： 　　酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工，经营过程中发生的各种原料，如鸡、调料和配料的耗费。其中原材料：是制成各种饮食制品所用的辅助原料，一般以各种蔬菜、干货等为主；调料：是制成各种饮食所用的调味用料，如油、盐、酱等。 　　根据新制度规定，酒店各部门（包括餐饮部）的人工费用直接计入部门费用，不需摊入营业成本。 　　（2）、商品进价成本：商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用。分为：国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本。国内购进商品进价成本，是指商品的实际采购成本，不包括购入商品粮时发生的时进货费用，如各项手续和运杂费；国外购进商品进价成本，以到岸价（CIF）成本加海上运费、保险费作为商品的计价原价，同时加上商品在进口环节需缴纳的税金，如进口关税，进口产品税，以及购进外汇价差等。 　　2、期间费用的划分、认定 　　酒店的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用，这些费用直接计入当期损益，从酒店获得的当期营业收入中得以补偿。 　　（1）营业费用： 　　营业费用是指酒店各个营业部门在其经营过程中发生的各项费用开支，根据新制度规定，酒店的营业费用内容大致包括以下几个方面： 　　a、运输费：指酒店购入存货，商品的各项运输费用，燃料费等。 　　b、保险费：指酒店向保险公司投保所支付的财产保险费用。 　　c、燃料费：指酒店餐饮部门在加工饮食制品过程中所耗用的燃料费用。 　　d、水电费：指酒店各营业部门在其经营过程中所耗用的水费和电费。 　　e、广告宣传费：指酒店进行广告宣传而应该支付的广告费和宣传费用。 　　f、差旅费：指酒店各营业部门的人员因出差所需的各项开支。 　 g、洗涤费：指酒店各个营业部门为员工洗涤工作服而发生的洗涤费开支。 　　h、低值易耗品摊销：指酒店各营业部门在领用低值易耗品分别进行的费用摊销。 　　i、物料消耗：指酒店营业部门领用物料用品而发生的费用。物料用品包括客房、餐厅的一些日常用品（如针棉织品、餐具、塑料制品、卫生用品、印刷品等）办公用品（如办公用文具、纸张等）包装物品，日常维修用材料、零配件等。各营业部门发生的修理费用也记入此。 　　 　　（2）、管理费用 　　管理费用是指酒店为组织和管理经营活动而发生的费用