对基于EXCEL的中小型企业财务模型的探讨..doc

对基于Excel的中小型企业财务模型的探讨 摘 要：随着电算化的普及，专业的财务处理软件也不断完善，中小型企业为了使财务处理的更高效和准确。做出合理可行的方案，提高企业综合竞争力，突破传统财务处理数据的计算和公式，更加注重对数据的分析能力上，以适应多变的经济环境，应对社会发展所必须的。Microsoft Excel 是一个功能强大的数据处理软件，在数据处理与分析方面具有专门财务处理软件所没有的优势。Excel易学易用，能对一个企业的财务处理状况做出可视的分析说明。[1]它将在中国经济改革的大潮中发挥管家的巨大作用。我相信在不久的建设中将会发挥更大作用。 关键字：中小型企业；财务处理模型；Excel 目前随着财务处理电算化的普及，专门的财务处理软件也日趋成熟。这些专门的财务处理软件很难满足不同企业特别是中小型企业财务具体和特殊的要求。[1]企业作为社会发展的主力军，为了提升自己的竞争力，纷纷向信息化迈进，有些企业甚至花费巨资购买ERP软件，结果却没有带来预期的效果。分析其主要原因是中小企业的行业特点、业务内容和数据核算等方面存在巨大差异，模块化的ERP软件使用起来并不是很方便，于是需要一个更加灵活有效的计算软件来实现。在中小企业的财务处理中，每月每天都做很多类似数据排序、汇总、计算、分析、制作图表等的工作，唯一不同的是每次处理的数据不一样而已。有没有一个数据处理软件能够对各种财务数据进行处理分析，或者易于财务人员接受，应用于中小型企业的财务处理模型。 Excel已经在全世界范围内得到广泛的应用与流行。Excel易学易用，能对一个企业的财务处理状况做出可视的分析说明。目前，在进行财务处理时，中国的大部分的中小型企业在平时的财务处理上都应用 Excel。Microsoft Excel 是一个功能强大的数据处理软件，在数据处理与分析方面具有专门财务处理软件所没有的优势。随着我国经济改革进程的不断深入，它将在中国经济改革的大潮中发挥管家的巨大作用，我相信在不久的建设中将会发挥更大作用。 一、财务处理模型流程 经过长期的经营，企业形成了一套工作规律，按照这样的规律完成所有的企业日常财务工作。账务处理模型也称财务处理核算组织程序，是指对财务处理数据的记录、归类、汇总、列报表的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到财务处理报表的编制的步骤和方法。 在windows XP条件下，基本的财务处理模型流程为：输入原始数据→自动生成各类账簿→根据科目汇总表→填写科目余额表→根据前面数据，直接或者间接填写到财务报表中→编制出财务分析比较表。 （一）常用模型 为了方便用户使用，Excel提供了大量函数。根据函数的功能，可以将这些函数分为下面几类：日期与时间函数、文本函数、财务函数、逻辑函数、查找与引用函数、统计函数信息函数、工程函数、数据库函数、数学与三角函数。[2]如果这些函数还不能满足用户特殊的需要，用户还可以自定义函数。EXCEL帮助里有函数详细用法。 中小型企业常用公式及模型： 资产=负债+所有者权益→填制资产负债表 利润=收入-费用→填制利润表 SUM(借方金额：借方金额)=SUM（贷方金额：贷方金额） 本期借方发生额=IF（ISNA（VLOOKUP(“查找的会计科目” ,科目汇总表，X，FALSE),0,VLOOKUP（“查找的会计科目”,科目汇总表，X，FALSE））目前，我国中小企业财务管理的现状不容乐观。我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限生产经营型管理格局之中。很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍，企业财务管理的作用没能得以充分发挥。 （一）Excel能够帮助中小型企业缩短时间、提高效率和准确度 Microsoft Excel是美国微软公司开发的一个功能强大、技术先进、使用方便的表格数据综合管理与分析系统，是管理处理人员公认的强有力的数据管理与分析软件工具。[4]Excel凭借其自身丰富的计算工具、精密的分析工具以及灵活多样的表达形式，使企业财务处理管理更加容易，而且可以使财务处理人员能够根据企业多变的经济环境，建立各种管理分析模型，高效、准确地进行财务处理分析工作。促进管理理论和管理实践紧密结合，提高中小型企业的管理水平具有重要的作用。 （二）Excel财务模型将中小型企业财务理论和实务融为一体 中小型企业财务处理模型人员根据日常工作，把有单据的交易行为和一些服务记载到相应的账簿中，经过一定思考和基础理论结合，记录财务处理凭证、账簿、财务报表。相关业务数据之间的间接和直接联系反映在其中。财务处理