_进口业务的核算习题[精选].ppt

关税练习 某市大型涉外公司为增值税一般纳税人，某年12月进口化妆品一批，支付国外买价220万元；支付运抵我国海关地前的运输费20万元、装卸费和保险费11万元；支付海关地再运往涉外公司的运输费8万元、装卸费用和保险费3万元。关税税率为20%。计算该公司应缴纳的进口关税。 消费税练习 某涉外公司为增值税一般纳税人，2010年6月，该公司进口100辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为25万元。已知小汽车关税税率为30%，消费税税率为5%，计算该公司该批小汽车应缴纳的消费税。 增值税练习 某涉外公司为增值税一般纳税人，2010年6月，该公司进口100辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为25万元。已知小汽车关税税率为30%，消费税税率为5%，计算该公司该批小汽车应缴纳的增值税。 自营进口国外购入核算 甲进出口公司从日本进口彩电200台，国外进价为160000美元（FOB）。 1.接到银行转来的国外单据，经审核无误支付国外货款，当日外汇牌价为1：6.58。 2.根据有关运保费结算清单和付款凭证支付上批进口彩电国外运保费10000美元。当日外汇牌价为1：6.59。 3.收到进口佣金8200美元，当日外汇牌价1：6.59。 4.计算确定交纳进口关税212932.40元，消费税141954.93元，(关税率20%,消费税率10%)。 5.交纳税款（关税、消费税及增值税） 6.进口彩电到货，验收入库。 自营进口销售国内单到结算 甲进出口公司从纽约进口材料一批共100吨，合同规定价FOB纽约港口每吨50美元，关税税率10%，增值税税率17%，对内销售每吨800元（不含税），国外运费和保险费100美元，汇率1：6.58。 （1）接到银行转来的国外单据，支付货款。 （2）同时向国内用户办理货款结算。 （3）支付国外运、保费。 （4）货到口岸，计算应纳进口税金。 （5）结转进口成本 代理进口业务的核算 甲进出口公司接受国内新华工厂委托代理进口材料一批，合同价FOB纽约10000美元，国外运输费、保险费100美元，关税率10%，增值税率17%，银行手续费50元，外运劳务费950元，手续费率2%，汇率1：6.6。 （1）.收到委托单位预付进口外汇10000美元。 （2）.收到进口单证向国外支付货款。 （3）.支付代理进口商品的国外运输费、保险费。 （4）.计交代理进口商品关税。 （5）计交代理进口商品的增值税。 （6）支付代理进口商品的银行手续费、外运劳务费。 （7）向委托单位结算代理费。 （8）收到委托单位的结欠款。 （9）计交代购代销收入营业税 索赔和理赔练习 甲进出口公司7月从美国达拉斯公司购进黑 豆250吨，CIF价格计价，每吨400美元，佣金2000美元，当日美元市场价为6.59元，进口交纳关税24000元人民币，交纳增值税124032元人民币。这批黑豆采用单到结算方式，以每吨4000元价格已售给泰康食油厂，货款1000000元，增值税170000元。款已收妥入账。8月5日，黑豆到达港口，检验中发现其中25吨已霉烂变质。 （1）8月7日，查黑豆霉烂变质为出口商责任，向外商提出索赔，经协商，外商同意赔偿9800美元, 6.59元。 （2）8月7日，同时作销货退回处理。 （3）8月8日，申请退还进口关税。 （4）8月20日，收到美国达拉斯公司付来的赔偿款9800美元，当日美元市场汇率为6.57元。 （5）8月31日 ，收到税务机关退还25吨变质黄豆的关税和增值税。