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第四章 账务与报表处理系统 会计软件是一个集成的大系统，其中涉及核算的主要有账务、报表、应收、应付、工资与固定资产等系统，这一章我们将简单介绍账务和报表两个系统，其余系统将留待下一章介绍。本章是全书有关操作部分论述的重点，在学习时要注意相应的操作流程和注意事项，以便利用附录数据进行实操练习。另外，在本章中所述的“账务系统”或“账务处理系统”若无特别说明，均指“计算机账务系统”或称“计算机账务处理系统”。 4.1 账务系统的基本功能与操作流程 4.1.1账务处理系统的主要特点 账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有以下主要特点： 1.遵循世界通用的复式记账原则 账务系统都遵循复式记账的原则，即：有借必有贷、借贷必相等，资产＝负债+所有者权益，利润＝收入－费用。与手工账务系统不同的是：在整个会计循环中，账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认。 2.记账凭证是数据处理的起点 账务系统无论采取前台处理还是后台处理，一般都不直接处理原始凭证，而由人工编制记账凭证输入系统，并以此为起点开始数据处理。 小提示： 请指导教师在讲解时说明什么是前台处理和后台处理。 3.部分凭证可以由机器自动生成 账务系统中的部分记账凭证可以由系统自动生成，实现所谓的自动转账。主要包括三个方面： （1）账务处理系统内部对于待摊、预提、摊销、期间损益和汇兑损益结转等每月固定的转账凭证都可由机器自动生成。 （2）应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证并传递给账务处理系统。 （3）由电子商务产生的电子凭证也可以自动转换为记账凭证，并传给账务处理系统。 4.计算机内部账簿体系有较大的变化 在账务处理系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。 5.记账规则和记账程序不完全相同 手工会计规定的划线更正法在计算机上难以做到，记账一般只能按一种固定的程序进行处理。 6.内部控制已部分实现程序化 对操作权限、数据检验、处理过程、数据输出，一般都由系统自动进行控制。 7.可以提供定期或实时的财务报表 由于账务处理系统能够实现实时更新各种分类汇总信息，所以以此为基础的财务报告也可以实现定期或实时输出。 8.查账比手工系统更为方便 只要给出需求条件，即时就可以获得内容详尽、格式美观及任意时间的会计信息。 4.1.2账务处理系统的基本功能 为了核算与管理的需要，账务处理系统一般具有系统设置、凭证处理、期末处理、出纳管理、辅助核算、账表管理、系统维护等功能。 4.1.3账务处理系统的操作流程 账务处理系统的操作程序如广东省会计从业资格考试辅导教材《初级会计电算化》第55页图4-2所示，即必须从建立账套和初始设置开始，然后启用账套进入周而复始的日常账务处理。日常最基本的业务是凭证处理，其流程是：填制凭证→凭证审核→凭证记账。 账务处理系统允许本期结账之前输入下一期间的记账凭证，但在本期结账之前不可以审核与记账。 4.1.4账务处理系统与其他系统的关系 账务处理系统与其他系统的关系，请学员参见广东省会计从业资格考试辅导教材《初级会计电算化》第7页图1-l。如前所述，账务系统是会计信息系统的核心，与其他系统有着密切的联系，即除了与其他系统共享编码方案、会计科目、存货分类、存货档案、部门档案等等基础数据之外，还与许多系统传递数据，其中： （1）成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理。 （2）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。 小提示： 本书中介绍的会计电算化各个系统之间的关系或称数据联系，都是大家学习的重点，请务必“理解”各个系统之间的各种联系，不能仅限于从字面上“知道”。 练习题 1．（判断）账务系统的特点之一是内部控制已部分实现程序化。（ ） 2．（单选）在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（ ）（ ）=负债+所有者权益，利润=收入－费用。（ ） 6．（单选）计算机账务处理系统是建立在（ ） C 会计实务 D 会计科目 7．（多选）下列功能属于账务处理系统的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A 系统设置 B 凭证处理 C 账簿处理 D 报表处理 16．（判断）账务系统一般具有系统设置、凭证处理、期末处理、出纳管理、辅助核算、账表管理、系统维护等功能。（ ） 17．（判断）对本期结账之前输入的下一期间记账凭证，在本期结账之前也可以审核与记账。（ ） 18．（多选）下列凭证可以由机器自动生成的有（