成本费用管理办法..doc

　　 成本费用管理办法 生效日期：二○○六年六月六日  目的 规范成本费用的开支范围、标准，有效控制各项支出，确保公司各项支出合法、合规。 适用范围 公司总部和办事处。 职责 公司的费用支出实行分级授权管理： 办事处的人员费用、管理费用中的办公费用、业务费用，在总部核定的费用预算指标内据实列支。 办事处办公用房装修、业务用车租赁及发生营业外支出报总部资金财务部审批。 总部资金财务部根据授权，审核批复属于部门授权范围之内的办事处费用申请。 成本费用的发生部门对费用支出的真实性、合理性承担责任。 资金财务部负责审核确认成本费用支出的范围和标准符合国家和公司有关规定，负责成本费用支出的具体核算。 总部资金财务部负责全公司的成本费用支出管理，包括核定办事处费用预算、检查办事处成本费用支出的合规性、合理性，审核办事处授权之上的有关费用支出等。 办事处资金财务部和总部本级财务负责本单位的成本费用支出管理，审核、核算本单位的成本费用开支。 成本费用的范围 利息支出：指公司以负债形式筹集的各类资金，按国家规定的利率提取的应付利息。 证券发行成本：指与证券发行收入直接相关的各种成本费用。 其他支出：指公司委托代理业务和商业化收购业务的业务费用及管理费用项下的业务招待费、办公用品费、差旅费、会议费用。 营业费用：指公司在政策性业务经营及管理过程中发生的各项费用，包括提取或转回的各项准备、固定资产折旧、税金、人员费用、业务费用、管理费用。 资产减值准备：是指循谨慎性原则，在政策性不良资产持有期间所进行的价值评估和盘点清查，对于发生的损失，予以确认并提取的相应准备金。 特别呆账准备。待处置贷款持有期间，在对贷款质量进行定期内部评估和检查的基础上，充分考虑相关抵押物的价值等情况，计算检查过程中发现的贷款本息损失，并经内部授权后于检查当期予以确认，提取特别呆账准备。 一般呆帐准备。公司按照当年处置贷款本息所发生的净损失与待处置贷款本息（包括待处置贷款、待处置贷款表内应收利息和孳生利息）的比率，提取一般呆账准备。 待处置资产减值准备。待处置资产持有期间，应根据资产的风险程度，对其价值逐项进行定期内部评估和检查。当待处置资产的预计回收金额，即资产评估时的公允价值低于账面价值时，应对预计回收金额低于待处置资产账面价值的差额，提取待处置资产减值准备。 短期投资跌价准备。持有的短期投资，在期末时应以成本与市价进行比较，并按市价低于成本的金额，提取短期投资跌价准备。 长期投资减值准备和待处置股权投资减值准备。持有的待处置股权投资和长期投资，由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致收回金额低于投资的账面价值，按可收回金额低于投资账面价值的差额，分别提取待处置股权投资减值准备、长期投资减值准备。 折旧费用：是按照国家规定的范围、标准计提的，逐步计入费用的固定资产价值。 税金：指营业税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 人员费用 工资：向签订劳动用工合同的职工发放的基本工资、津贴和补贴。 奖励基金：指按照财政部考核奖励办法计提的各项奖励。 职工福利费：按照基本工资的14%比例计提的，用于职工医疗补助及其他福利性费用支出。 职工教育经费：按照基本工资的1.5%比例计提，用于职工培训、后续教育等教育方面的开支。 工会经费：按照基本工资的2%比例计提，拨交工会使用。 社会保险费：指按国家规定比例缴纳、由公司成本费用负担的职工住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险等社会保险费用。 劳动保护费：购买劳动保护用品的支出。 按月发放的住房补贴：根据公司货币化房改政策，按月向员工发放的住房补贴。 管理费用 业务招待费：在业务活动中发生的业务招待性质的开支。 电子设备运转维护费：为保证电子设备正常运转而购买的耗材、零配件支出，以及电子设备的维护保养支出。 安全防卫费：安全保卫需要而购置的警棍、报警器、防护门窗、消防专用灭火器以及经批准的其他防卫费用。 邮电费：电话安装费、业务用通讯工具的月租金和电话费、电报费、线路租用费用、邮费、公司业务网络费等。 印刷费：印刷有关业务凭证、账册、帐表等的费用。 外事费：按国家有关规定支付的因业务需要出国人员的费用。 财产保险费：公司资本金项下固定资产的保险费用。 办公用品费：指购买办公用品的费用，车辆运转费用（包括油料、过路过桥、停车费等），以及其他办公必须的费用开支。 低值易耗品摊销：指购买单项价值比较低（2000元以下）或使用年限比较短（年以下），不作为固定资产核算的物质设备和劳动资料。 差旅费：包括交通费、住宿费和伙食补贴等。 经营租赁费：租赁办公用房、异地交流干部租用住房的支出，以及办公用车等租赁支出 修理费：固定资产和其他设备的修理支出。 会议费：包括住宿费、伙食补助费、场