我国税收流失的现状研究及对策探讨..doc

论文摘要 如何防止和控制税收流失是税制建设和税收管理的核心问题之一,一直为世界各国的政府和经济学家所关注,在我国,由于财税体制正处于改革和创新阶段,尚有许多不尽如人意之处,因此税收流失的问题就尤显突出, 本文对税收流失的概念、形式、现状和产生税收流失的因素进行了简单的分析，并提出了治理税收流失的初步措施。 关键词：税收流失 原因 政策建议 目 录 引言………………………………………………………………………………………1 一、税收流失现象概述电子商务引发的税收流失偷逃骗避税引发的税收流失居高不下的欠税引发的税收流失大量地下经济存在引发的税收流失完善的税收制度 （二）健全的法律保障和严厉的税收惩罚并重 （三）合理的机构设置 （四）分工明细的制度设计 （五）广泛、充分的税收宣传和高素质、高操守的中介机构 三综合治税体系建立政府主导机制。建立工作协调机制。建立网络化信息共享平台。 4、构建税源监控机制。……………………………………………………………… 7 5、构建科学考核机制。……………………………………………………………… 7 （二）加强税收征管，构建科学、有效、和谐的税收征管体系……………………7 1、加强税收立法,确保法律的严密性。………………………………………………7 2、加强税务执法,确保法律的严肃性。………………………………………………8 3、积极推进费税改革,把实际意义的税收转化为法定意义的税收…………………8 四、参考文献 …………………………………………………………………………9 我国税收流失的现状研究及对策探讨我国税收流失的现状研究及对策探讨概述这里所说的所有经济活动,包括“地上经济”和“地下经济”两部分。“地上经济”(又称“公开经济”),是指已纳入国民经济核算体系并在国家有效控制范围之内的经济活动及其收入。与之相反,“地下经济”(又称“非法经济”)是指防止和逃避政府的管制、税收和监察的经济活动以及由此获得的收入。两种经济活动 中都存在税收流失现象,前者是显性流失,后者为隐性流失。并且随着经济形势的发展、税费负担的增加和政府管制能力的下降,“地下经济”的税收流失会有增多的趋势。这里需要强调的是,属于国家政策允许和权限范围内的税收减免不在税收流失之列,而违反国家政策规定超越权限审批的税收减免或变相减免则属于税收流失。 （二）、税收流失对于经济社会的影响 税收是国家财政收入的主要形式。税收事关到国家的稳定和发展，而税收流失目前是我国面对的严重经济、社会问题。税收流失不仅造成经济运行秩序紊乱，破环了公平竞争机制，而且造成国家财政紧缺,政府宏观调控能力减弱,甚至威胁主权国家的经济安全和社会稳定。 1、对国家财力收入的影响。税收的产生是基于国家财政收入的需要，也就是说，税收的首要职能是筹集财政资金。截止2005年底，我国通过税收取得的财政收入占到国家财政总收入的90％以上。税收成为维持国家机器正常运转和促进社会公用事业发展的主要财力来源。大量的税收流失，必然会使国家可支配财力减少，许多事关国计民生且必须由国家才能提供的基础设施建设、公共服务、社会保障等无法落实，一方面导致人们对政府的信任危机，另一方面也成为各种乱收费的“助推剂”。 2、对资源配置的影响。税收流失对资源的配置的影响，是指税收流失现象对经济体系中生产商品和提供劳务的各种资源流动和组合的影响。从商品与价格的关系看，由于税收是商品价格的组成部分，因此，如果某些商品和经营活动中存在着税收流失，就会使得这些商品在市场竞争中与依法纳税的同类商品相比具有价格优势，能够以更低的价格销售或者在同样价格条件下赚取更多利润，从而能吸引更多的资源投入到该商品的生产经营中来。这种现象，破坏了各种资源合理流动平衡状态，成为催生地下经济、隐蔽经济的温床，加剧了产业结构畸形化的程度。此外税收流失还会造成各种财务、会计信息扭曲，从而影响人们的经济决策和投资决策，造成资源配置的更大浪费。 3、对收入分配的影响。税收作为宏观调控的重要手段，一直被视为政府对收入分配进行调节不可或缺的工具。特别是累进税制的广泛采用，更被视为政府调节收入差距、促进社会公平的法宝。税收流失现象的存在，就会使政府制定政策时设想的调节收入分配的作用有可能被扭曲，甚至出现与其初衷相悖的结果。据有关专家称，尽管近年来国家采取了许多措施，试图缩小收入差距，但我国收入差距拉大的趋势仍在继续。大量的税收流失让一些人迅速暴富起来，由于其所得并非合法经营和诚实劳动的结果，因而，很容易引起一些人的仇视和嫉妒。时下，在一些人中存在的仇富心理便是这种现象最好的诠释。 4、对宏观调控的影响。由于许多税收流失行为如偷逃税等要取得成功而被税务部门发现查获，纳税人必须通过合法或者违