拉动内需财务管理制度Convertor..doc

基本建设财务管理制度讲座青海省财政厅经济建设处达来奎 什么是基本建设？ 基本建设是指利用财政资金、自筹资金、银行贷款、外资以及其他资金进行的，扩大生产能力或新增工程效益为主要目的的新建、续建、改建、扩建工程建设。 一、基本建设财务管理的基本任务 基本建设财务管理的基本任务是： 贯彻执行国家有关法律法规、方针政策；依法合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高经济效益。 二、项目概算的提交、报送 使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核后，作为安排项目年度预算的依据。 建设项目的停建、缓建、迁建、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复印件。 三、财务管理机构的设置及职责 建设单位要按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作，严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度。 对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清理；按规定向财政部门和主管部门报送基本建设财务报表，并存档。 主管部门应指导和督促所属建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。 四、经营性项目的项目资本金 经营性项目，应按照国家关于项目资本制度的规定，在项目总投资（按批准的动态投资计算）中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。 经营项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入的项目资本金，必须经过有资质的中介机构依照法律法规评估作价。 经营性项目收到投资者投入项目的资本金，在项目建设期间，按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。 项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。 经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括股票发行溢价净收入、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等），在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。 五、项目存款利息的处理规定 项目存款是指建设项目的所有建设资金，包括：财政拨款、银行贷款等。 建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。 经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。 六、结余资金的处理规定 建设项目在编制竣工财务决算前要请理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，及时清理应收、应付款项，最终清理出工程结余资金。 经营性项目的结余资金相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目清理出来的结余资金，首先用于归还项目贷款，如有结余，30%作为建设单位留成收入， 主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，对这部分留成资金的适用范围，财政部门可对其使用情况进行监督，但不必再进行审批；70%按照投资源比例归还投资方。 项目建设单位应将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。 七、建设成本及其核算内容 建设成本包括: 1、建筑安装工程投资支出 2、设备投资支出 3、待摊投资支出 4、其他投资支出 5、待核销基建支出 1、建筑安装工程投资支出 建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际支出成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。 2、设备投资支出 设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。 3、待摊投资支出 待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、可行性研究费等36项费用。 4、其他投资支出 其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产、递延资产发生的支出。 有关待摊投资支出的规定 建设单位要严格按规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法