控制测试-筹资与投资循环..doc

筹资与投资循环： 控制测试 被审计单位： 项目：编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确测试的。 测试控制，测试过程和结。 测试结论，对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1.CZC-1：控制测试汇总表 CZC-2：控制测试程序 CZC-3：控制测试过程 编制说明：工作底稿记录内容： ：汇总本循环测试的主要内容和结论； ：记录测试程序； ：记录测试过程。  控制测试汇总表 被审计单位： 项目：编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 说明： 记录注册会计师控制活动。“控制是否有效”一栏应根据 CZC-3表中的测试结填写“从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CZL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自筹资与投资循环工作底稿CZL-中所记录的内容 2. 如果注册会计师不对某些控制目标相关的控制活动测试，则应对相关交易和账户余额的认定，以取足够的度。 预算经理 支持 借款均已准确记录 信贷记账员×××编制记账凭证，后附综合授信使用申请或借款合同、银行回单等单证交会计主管×××复核，复核无误后登记短期借款明细账。 是 是 是 支持 借款均已记录 信贷管理员×××根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。 信贷管理员×××保管综合授信协议、借款合同，并逐笔登记借款备查账。 每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。 是 是 是 支持 借款均已于适当期间进行记录 信贷管理员×××按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理×××审核后，上报总经理×××和董事会。 是 是 是 支持 财务费用均已准确计算并于适当期间进行记录 每季末，信贷记账员×××根据银行借款利息回单编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。 在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。 如未能及时取得银行借款利息回单，由信贷管理员×××根据借款利率估算应付利息，经会计主管×××复核后，信贷记账员×××进行账务处理。同时，该金额还将与当月编制银行存款余额调节表中体现的银行已划转的利息金额相核对。 是 是 是 支持 已记录的偿还借款均为真实发生 信贷管理员×××按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理×××审核后，上报总经理×××和董事会。 是 是 是 支持 偿还借款均已准确记录 信贷管理员×××根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。 信贷管理员×××保管综合授信协议、借款合同，并逐笔登记借款备查账。 每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。 是 是 是 支持 偿还借款均已记录 信贷记账员×××编制记账凭证，后附借银行还款本息回单等单证交会计主管×××复核，复核无误后登记短期借款明细账。 信贷管理员×××同时需要在借款备查账中记录借款归还情况。 每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。 是 是 是 支持 偿还借款均已于适当期间进行记录 每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。若出现需要进行调整的情况，会计主管×××将编写调整建议，连同有关支持文件一并提交予财务经理