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第二章 外汇业务会计 一、单项选择题 1．按照( )标准，外汇可以分为自由外汇和记账外汇。 A．限制性 B．来源和用途 C．交割期限 D．国家 2. ( )是指不需要货币当局批准，可以自由兑换成任何一种外国货币或用于第三国支付的外国货币及其支付手段。 A.记账外汇 B. 自由外汇 C. 协定外汇 D. 贸易外汇 3. ( )是指本币和外币所有者相互交换货币所有权的行为。 A. 外贸 B. 提款 C. 交割 D. 买卖外汇 4. 即期外汇是指外汇买卖成交后在( )个工作日内交割完毕的外汇。 A. 3 B. 7 C. 30 D. 2 5. 境内机构因经营需要在注册地以外开立经常项目外汇账户的，应当向( )外汇管理局备案。 A. 经常居住地 B. 所在地 C. 经营地 D. 注册地 6. 外币折算汇率，是指会计准则规定的即期汇率，一般为当日中国人民银行公布的人民币汇率的( )。 A. 买入价 B. 中间价 C. 卖出价 D. 现钞买入价 7. 当出口收汇时所收外汇被结汇，是指( )。 A. 外汇兑人民币 B. 人民币兑外汇 C. 外币兑外币 D. 人民币兑外币 8. 外币计量的资产类账户，在汇率上升时会产生( )。 A. 汇兑收益 B. 汇兑损失 C. 外币负债 D. 外币费用 9. 外币计量的负债类账户，在汇率上升时会产生( )。 A. 汇兑收益 B. 汇兑损失 C. 外币负债 D. 外币费用 10. 筹建期内发生的汇兑差额，属于开办费的应计入( )。 A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 长期待摊费用 11. 当企业接受以一种货币表示的另一种货币的价格。银行买卖外汇的角度划分买入汇率卖出汇率中间汇率2009年12月1日各有关外币账 原 币 银行存款——美元户 760 000美元 7.05元 借方5 358 000 430 000港.76元 借方326 800 A 公司(美元户) 7.05元 借方34 000借方225 600公司(美元户)78 000美元 7.05元 贷方549 900公司(美元户) 7.05元 贷方451.20人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日即期汇率折算，根据合同规定出口品一批计20 00，每成本计人民币95元(不含增值税)上列出口商品发票金额为，交单出口。当日即期汇率当日即期汇率当日即期汇率当日即期汇率账户名称 外币金额 汇率 人民币金额(元) 银行存款——美元户 银行存款——港元户 应收账款——A客户(美元) 应付账款——B客户(美元) USD 00 000 HKD 60 000 USD 40 000 USD 30 000 6.85 0.91 6.85 6.85 2 055 000(借方) 54 600(借方) 274 000(借方) 205 500(贷方) 12月份发生的有关外币业务如下： (1)12月2日，上月A公司所欠货款40 000美元，今日收到，存入银行，当日即期汇率为1美元＝6.86元。 (2)12月5日，向A公司出口销售产品一批，价款70 000美元，货款尚未收到，当日即期汇率为1美元＝6.85元。 (3)12月10日，以美元银行存款支付上月欠B公司款项20 000美元，当日即期汇率为1美元＝6.84元。 (4)12月13日，向国外G公司购入材料一批，价款20 000美元，已收到发票和提货单，款项尚未支付，当日即期汇率为1美元＝6.86元。 (5)12月15日，以美元银行存款9 000美元兑换成人民币，银行当日美元即期汇率买入价为1美元＝6.84元，中间价为1美元＝6.85元。 (6)12月20日，收到本月5日向A公司销售产品的销货款70 000美元，存入银行，当日即期汇率为1美元＝6.84元。 (7)12月26日，以7 000美元兑换成港币存入银行，银行当日港币即期汇率卖出价为1港元＝0.92元，中间价为1港元＝0.915元；美元即期汇率买入价为1美元＝6.82元，中间价为1美元＝6.85元。 (8)12月31日，当日美元即期汇率为1美元＝6.86元，港币即期汇率为1港元＝0.92元。 要求： (1)采用集中结转法