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第二章 货币资金 【复习思考题】 1.什么是货币资金？货币资金包括哪些内容？ 2.现金的开支范围有哪些？ 3.我国目前主要的银行结算方式有哪些？它们各自有何特点？ 4.什么是未达账项？常见的未达账项有哪些？ 【案例分析题】 2010年1月20日，某市财政部门对某企业2009年12月31日资产负债表进行检查时，查得 “货币资金”项目中的库存现金余额为3186.30元。该企业2010年1月20日现金日记账的余额为2 496.30元。2010年1月21日上午8时，查账人员对该企业的库存现金进行了盘点，盘点结果如下: （1）现金库存实有数为1 882.02元。 （2）在保险柜中发现下列单据已收、付款，但尚末入账。 ①职工张宏2009年10月4日预借差旅费为600元，已经领导批准。 ②职工王静借据一张，金额为420元，未经批准，也末说明其用途。 ③2张收款收据未记账金额为405.72元。 （3）银行核定的企业库存现金限额为2 400元。 （4）经核对1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至20目的现金收入数为7 050元，现金支出数为7 740元，正确无误。 要求： （1）根据以上资料，核实1月20日库存现金应有数。 （2）核实2009年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实、完整。 【练习题】 1.宏达公司2X10年5月1日起实行定额备用金制，经拟定拨出现金800元给管理部门。10天后，管理部门交来下列单据要求报销：（1）购买文具用品205元；（2）支付市内交通费86元；（3）购买邮票57元；（4）支付电话费98元；（5）其他各项杂费支出70元。经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1000元。根据资料作出有关会计分录。 2.高城公司6月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录： （1）3日，收到宏达公司投资款800 000元存入银行； （2）8日，开出现金支票从银行提取现金2 000元以备零星开支； （3）10日，委托银行将50 000款项以信汇方式汇往北京某银行开立采购专户； （4）11日，向本市大明工厂销售产品一批，货款48 000元，增值税8 160元，收到对方开出的转账支票一张，当天向银行办妥进账； （5）14日，职工王丹到财务处报销市内交通费50元，以现金支付； （6）17日，采购员回厂报销汇往北京外购材料款38 000元，增值税6 460元。材料已验收入库，余款通过银行划回； （7）19日，向开户银行申请签发银行汇票一张，金额40 000元，交采购员王桦持往首都钢铁公司采购钢材； （8）20日，收到银行转来自来水公司委托收款付款通知，转账支付水费6500元，其中管理部门用水2 800元，车间用水3 700元。 （9）22日，销售产品2件，收到现金5 850元，当日送存银行，取回缴款单回单； （10）25日，销售产品一批价款74 000元，增值税额12 580元。产品发运时开转账支票代客户垫付运费1 600元。收到客户提交的银行汇票一账，汇票票面金额90 000元，实际结算金额88 180元，当日持往银行办妥进账手续； （11）26日，采购员王桦交来发票账单，从首都钢铁公司购入钢材32 000元，增值税额5 440元，对方垫付运费1 460元，钢材已验收入库，款项已通过银行汇票付清； （12）27日，收到银行转来银行汇票的多余款收账通知，将购买的首都钢铁公司钢材款的结余款1 100元转回入账； （13）28日，收到银行转来托收承付结算凭证的承付通知及所附的发票运单，系广西某工厂以来生铁一批，款项40 000元，增值税6 800元，以验收后无误同意承付全部货款，材料尚未提回。 3.宏达公司2X10年6月30日银行存款日记账余额为215 478元，同日银行寄来的对账单余额为214 125元，经核对发现下列情况： （1）公司29日开出的两张现金支票尚未兑现，金额分别为300元和428元； （2）月末银行代收货款1 710元，扣除手续费15元后存入公司账户，但公司尚未收到入账通知； （3）银行结算本公司借款利息83元，公司尚未收到通知未能入账； （4）银行将宏远公司所开出支付货款的支票1 007元误记为宏达公司账户的支出； （5）30日公司支付本月电费435元，在银行存款日记账上误记为345元。 根据上列情况进行相应的会计处理，编制银行存款余额调节表。 第三章 应收款项 【复习思考题】 1．什么是商业汇票？它可以进行哪些分类？ 2．带息票据的利息、期限、贴现等如何确定、计算？ 3．应收账款现金折扣核算的净价法与总价法有何异同？其具体会计处理如何 4．带追索权的应收账款出售与不带追索权的应收账款出售性质上和账务处理上有何不同