浅析中小企业固定资产内控调控的问题及对策..doc

浅析中小企业固定资产内控调控的问题及对策 摘要：本文从管理角度对固定资产内部控制进行理论研究，介绍了中小企业固定资产内部控制相关理论，提出目前固定资产内部控制存在盲目构建与开发、折旧计提与处置不合理等问题，并分析了其产生的具体原因，最后以固定资产内部控制理论为依托，提出完善固定资产内部控制的对策建议。 关键字Shallow Xi small and medium enterprises the fixed assets is inner-controlled to adjust the problem and counterpane for controlling Summary: This text from management angle to fixed assets inner part control carry on a theory research, introduced the small and medium enterprises fixed assets inner part to control a related theory, put forward currently fixed assets internal control existence to blindly set up with development, depreciation account to lift and handle not reasonable etc. problem, and analyzed the concrete reason of its creation, finally with the fixed assets inner part control theory for rely on, put forward the counterpane suggestion that the perfect fixed assets inner part controls. Keywords: Small and medium enterprises, fixed assets, the inner part controls 目 录 1引言 1 2理论概述 1 2.1中小企业内部控制相关理论 1 2.2固定资产内部控制相关理论 1 3中小企业固定资产内部控制的现状分析 2 3.1固定资产内部控制存在的问题 2 3.1.1盲目开发与购建固定资产 2 3.1.2项目施工过程发生舞弊 2 3.1.3在建工程转固不及时 3 3.2中小企业固定资产内部控制存在问题分析 3 3.2.1未实现固定资产不相容岗位分离 3 3.2.2财务监督被架空 3 3.2.3固定资产流程管理缺失 4 4完善中小企业固定资产内部控制的具体决策 4 4.1实行不相容职务相互分离制度 4 4.2建立健全财务管理制度,全面提升财务管理水平 5 4.3注重固定资产流程管理 5 4.3.1固定资产流程管理 5 4.3.2固定资产内部控制管理 6 5 结论 6 参 考 文 献 7 致 谢 8 1引言 中小企业作为推动我国国民经济发展、促进市场市场繁荣和社会稳定的重要力量，在缓解就业压力、优化经济结构、应用新技术和增加税收等方面发挥着越来越重要的作用。但是在内控实施过程中仍存在诸多漏洞和不完善之处,是固定资产比重高,固定资产内部控制存在的问题还十分突出。 本文内部控制理论,分析企业在固定资产控制环节的内部控制实施过程中存在的问题,提出行之有效的解决方案,对企业杜绝资产管理的内部隐患、防范资源浪费、保护资产安全完整、更好的完善资产结构,具有现实的指导意义中小企业内部控制的首要目标是实现企业的目标，包括兴利与防弊，其中兴利是基础，防弊是兴利的重要保证。具体包括以下三个目标：一是保护财产物资的安全、完整和会计信息的真实、可靠；二是促贯彻企业的发展方针，提高发展效率；三是建立风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行从企业实际出发原则重要性原则时效性原则相互牵制原则使用过程控制起点。固定资产的报废在清理过程中的发票单据等传递给主管会计编制记账凭证并交给稽核部门复核，依据复核后的记账凭证进行相关会计处理。除此之外，主管会计和固定资产管理部门还要定期计算固定资产可收回价值，以确定是否存在减值迹象。 3中小企业固定资产内部控制的现状分析 3.1固定资产内部控制存在的问题 3.1.1盲目开发与购建固定资产 固定资产投资项目失误率，其造成的损失让人触目惊心。主要表现在：一些建设项目管理上存在较大的漏洞，边勘测、边设计、边施工的“三边工作较多；在固定资产投资规模方面超过