浅谈商业银行会计风险防范的问题与对策..doc

目录 论文摘要 ………………………………………………………… 2 专题论文 ………………………………………………………… 3 一 商业银行会计风险的表现形式……………………………… 3 二 我国商业银行风险管理存在的问题………………………… 4 （一）缺乏完善的风险管理体制………………………………… 4 （二）风险管理方法及技术水平落后…………………………… 5 （三）会计人员素质低下的原因………………………………… 6 三 强化我国商业银行风险管理的对策………………………… 7 （一）提高会计队伍的素质……………………………………… 7 （二）提高认识，处理好业务发展和防范风险的关系………… 8 （三）培育统一的风险管理理念………………………………… 8 (1) 一致性理念………………………………………………… 8 (2) 独立性理念………………………………………………… 9 (3) 权威性理念………………………………………………… 9 (4) 互通性理念………………………………………………… 9 （四）建立金融风险补偿制度…………………………………… 10 （五）完善银行的公司治理结构，健全风险管理体制………… 11 （六）提高风险管理的技术水平………………………………… 12 （七）树立先进的风险管理理念和风险管理文化……………… 12 （八）规范信息披露。加强市场约束…………………………… 13 参考文献…………………………………………………………… 15 论文摘要在市场经济加快发展的条件下，银高风险、高收益的特点日益突出。特别是银行风险问题，受到业内高度重视。如何化解和防范银行风险成为当前银行管理活动中一个十分迫切而又重要的内容。 　　 　　 [论文关键词]会计 会计风险 风险防范 会计风险防范 银行会计风险 浅谈银行会计风险防范的问题与对策 银行会计制度是规范银行会计行为的准则。会计制度不健全或有章不循，执行不力就会发生会计风险。目前各家银行管理者普遍把工作重点放在了抓营销、清陈欠上，一些银行管理层对会计风险防范工作缺乏足够的重视，忽视建立健全内控制度。制度缺陷造成社会上不法分子和个别会计人员有机可乘。已有的各项会计规章制度不能有效落实，则会留下了一定的风险隐患。 (一) 人工操作中的风险人工操作风险是指在银行组织内,由于会计操作上的失误带来的风险。主要有会计、储蓄或经办员责任心不强和法制观念淡薄而造成的财产损失。银行会计作为一项专业性较强而风险性大的工作,面对大量结算票据、现金资产,以及密押、印章、重要空白凭证、有价单证等,制度不健全造成或发生工作疏漏所导致的资产损失是巨大的,同时还会使银行信誉受损。(二) 会计监督管理中的风险会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督,但是目前金融会计监督职能相对软弱,如有些商业银行分支机构只求存款数量,不讲存款结构,变相提高存款利率,盲目互相攀比,豪华装潢营业办公用房,费用开支增加。对于这些不合理或不合法的经营,会计部门一般无法起到有力的监督作用,而这种经营的亏损风险正在进一步加剧,影响了我国商业银行的健康发展。在实际工作中,会计工作的稽核缺乏实效性,稽核制度有名无实,流于形式。稽核工作往往是稽核人员敷衍了事,在有关凭证和账薄上盖个章,不能及时有效地控制会计风险,有损于稽核职能的发挥,没有起到稽核工作的实质作用。 　　现代商业银行风险管理的三驾马车是体制、技术、文化。体制是风险管理实施的组织保证，技术能够有效地控制风险，文化理念则可以保证技术、体制的正常实施。目前来看，我国商业银行风险管理存在如下问题： (一) 缺乏完善的风险管理体制 良好的公司治理结构和明晰的产权制度是风险管理体制的关键所在，也是国外商业银行在风险控制和管理中的制胜法宝。发达国家商业银行都是按照严格的法律程序组建的股份制商业银行，运作规范，具有良好的公司治理结构、完善的产权制度、有效的激励机制、约束机制以及较高的风险控制和管理能力。 我国现代商业银行制度还未真正确立，现代公司治理结构也不尽完善。与之相应的是风险管理体系不够健全，实施有效的风险管理的基础比较薄弱，表现为：商业银行风险管理体制的独立性差，风险管理受外界因素干扰较多；风险管理制度缺乏系统性和操作性；风险管理队伍不强，特别缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才等等。 (二) 风险管理方法及技术水平落后 目前国际金融市场上，各种金融衍生工具层出不穷，金融创新业务在银行业务中占据着越来越大的比重。这种情况导致了金融风险与市场不确定性因素的不断增大，使银行风险管理13趋复杂。为此国际银行大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法进行风险管理。与上