制定预算编制大纲[精选].doc

制定预算编制大纲 预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理计划书。规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲，来全面介绍预算编制要求。小企业在做预算的时候，对预算的具体要求应该很明确地表示出来。企业也可以不需要大纲，但是要通过一个文件表现出来。内容包括： （一）对外部市场形势的预测分析 因为预算要对未来市场的情况有所了解，编制预算是从市场需求出发，对市场情况要了解。 (对市场需求趋势的预测； (对竞争对手的经营方式、经营策略的分析； (国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析； (国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析； 另外还包括外部环境其他方面的内容，据此对未来市场情况有所了解，分析要在编制大纲时说明，这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。 （二）企业生产经营条件和竞争力的分析 (企业能源，原材料需求与供给情况分析 很多企业原材料供应的情况经常发生会变化，价格变化非常大，对预算的编制有很大的影响。 (企业生产能力分析 (企业竞争优势分析 (企业竞争劣势分析 (预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析 （三）预算年度企业经营方针和预期目标 (企业预算年度的经营指导思想和经营方针，这些要通过编制预算明确地体现出来。 (预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。 （四）预算年度企业重大经营事项和重点工作 围绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标，企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。包括重大的技术改造，设定更新等措施，都要体现出来。 （五）年度预算的编制指导思想和基本原则 预算编制指导思想与基本原则，主要是明确年度经营目标和指标的标准水平，预算目标和指标的分解落实的原则，以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等，总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。 （六）各专业管理部门的专业预算和事业部、分公司、分厂车间的分预算编制的内容和要求。 （七）年度预算编制的时间进度安排。 （八）年度预算编制组织和各部门的责任要求、质量标准。 组织领导和各部门的责任要求、质量标准、组织结构。年度预算编制大纲主要是把编制年度预算工作系统做个全面介绍，各部门拿到大纲以后，对编制预算的指导思想、编制预算的内容、指导的体系就比较清晰了。 规模比较大的企业，应该有一个预算编制大纲，每年一个大纲，这些大纲一开始可以写得详细一些，随着编制预算多了以后，有些内容可以简化，但是大形势的分析、判断、对市场的预测，应该还是每年有比较完善的一个。这样做，这有助于企业高管层、各级预算的管理员对市场的分析判断，对经营能力的判断，这种判断是做预算时非常必要的。基于市场判断分析做出预算，即使数据不太准确，但是大体趋势判断准了，对今后的经营管理有好处。 面预算管理体系框架之一 (2011-11-14 22:23:56) 转载▼ 标签： 预算编制 预算管理委员会 体系框架 it 分类： 一、 集团预算的预算管理体系包括三大维度： ?? 集团公司不同层面的主体； ?? 预算的主要环节，包括预算编制、执行与控制、预算分析、预算考核四大环节； ?? 预算项目，如收入、成本、资金等。 围绕这三大维度，集团企业构建起全面预算管理体系框架。 第一、?? 包含预算管理组织及预算执行组织。 预算管理组织包括有预算管理委员会、预算编制机构、预算监控与执行机构、预算反馈机构； 预算执行组织包含投资中心、利润中心、成本中心、费用中心。 第二、?? 第三、?? 由企业战略生成企业预算指标体系，并确定目标值下达给下属单位。 第四、?? 确定全集团预算编制程序，采用制度适当、方法合理的流程把全集团的业务、财务预算整合起来。 第五、?? 确立各责任中心，通过责任会计并集成多种信息系统对预算相关信息进行反馈。 第六、?? 通过监控报告对业务、财务、资金的预算执行情况进行监控，同时制定流程对预算数进行调整。 第七、?? 建立考评指标、明确考评程序、确定考评结果。 集团企业的全面预算管理即围绕这七大方面进行实施。 二、 预算管理组织结构一般分三层，即预算决策机构、预算工作机构、预算执行机构。对集团企业，这三层组织结构在不同的层面可进一步增设，有些企业会设置预算监督机构及预算评价机构，对预算管理过程进行监督以及对企业的战略目标、预算目标进行评价。 预算决策机构通常指预算管理委员会，一般由企业最高领导亲自挂帅，成员由部门领导组成。预算管理委员会的职责在预算管理各个节点是不一样的，主要职责有： ?? 制定有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件。 ?? 组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测。 ?? 审议、确定目标利润，提出预算编制的方针和程序。 ??