税收筹划练习题试题.doc

增值税 一、单项选择题 1.2009年我国增值税发生了转型，具体是（ ）。 A.由生产型转为收入型 B.由生产型转为消费型 C.由收入型转为消费型 D.由消费型转为生产型 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。 A.贵金属期货业务的实物交割环节 B.典当业销售死当物品 C.缝纫 D.体育彩票的发行收入 3.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应当征收增值税的是（ ）。 A.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 B.纳税人受托开发软件产品，且著作权属于委托方 C.纳税人受托开发软件产品，且著作权属于双方共同拥有 D.纳税人受托开发软件产品，且著作权属于受托方 4.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.软件销售公司销售软件产品并随同销售收取软件安装费 B.商场销售电视机并随同销售提供送货服务 C.电信单位自己销售电话机并同时为客户提供有关电信服务 D.林木公司销售林木的同时提供林木管护劳务 5.经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，需要缴纳（ ）。 A.增值税 B.营业税 C.既不缴纳增值税也不需要缴纳营业税 D.需要区分所有权是否转移来确定是缴纳增值税，还是营业税 6.一般纳税人选择按简易办法计算缴纳增值税后，（ ）内不得变更。 A.12个月 B.24个月 C.36个月 D.48个月 7.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列自产货物，实行增值税100%即征即退政策的是（ ）。 A.翻新轮胎 B.再生水 C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 D.利用风力生产的电力 8.某企业（增值税一般纳税人）2011年11月销售一批电视机，取得不含税价格是100万元，开具了增值税专用发票，同时收取包装物押金10万元，当期退还以前期间收取的押金5万元；同时提供送货服务，收取价款8万元，开具了普通发票，假设当期无其他销售及视同销售业务，则该企业当期应确认的增值税销项税额是（ ）万元。（原创） A.17 B.17.32 C.17.85 D.18.16 9.某工厂（增值税一般纳税人）2011年11月销售一台自产设备，增值税专用发票上注明的销售额是100万元，同时规定该纳税人需要在10年的期限内分10次把货款退还给购货方，假设当期无其他业务，工厂当期应当确认的增值税销项税额是（ ）万元。 A.0 B.16.83 C.17 D.17.17 10.2011年9月某企业（增值税一般纳税人）采购生产用原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。另有一笔销售货物的运杂费支出2000元，但是取得的普通运输发票没有分项列示。则上述业务可以确认的进项税额为（ ）元。 A.84 B.89.6 C.105 D.245 二、多项选择题 1.下列纳税人中，税务机关不得为其办理一般纳税人资格认定的有（ ）。 A.年销售额70万元的某商业企业 B.无固定经营场所的某有限责任公司 C.个体工商户 D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 E.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 2.下列关于增值税一般纳税人认定的管理，说法正确的有（ ）。 A.纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定 B.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，制作并送达《税务事项通知书》 C.纳税人（含新开业纳税人）自认定为一般纳税人的次月起按照税法的有关规定计算应纳税额，并按规定领购、使用增值税专用发票 D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月2011年11月以进料加工方式保税进口料件，货款未付，加工完成后复出口，FOB价格折合人民币150万元，当月为进料加工支付辅料、备件等价款20万元，支付进项税额3.4万元，款项已付，并取得增值税专用发票，本月无内销业务，未发生其他进项税额，该企业进料加工合同计划分配率为60%，上期末留抵税额20000元，销售货物的征税率为17%，退税率为13%，已向税务机关申报办理出口退免税。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：、某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2011年12月有关生产经营情况如下：(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入