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会计人员继续教育 《企业内部控制配套指引》试卷G答案 （参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行） 一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。 1．中国移动2006年致力于社会主义新农村建设，不断加强农村地区通信基础设施建设和网络服务，为农业、农村发展做出了巨大的贡献。这体现了该公司的（ ）。 A．组织架构 B．发展战略 C．社会责任 D．企业文化 答案：C 《社会责任》P57案例2点评（4）承担企业“社会责任”的思路逐渐清晰。 2．以下各项中，符合资金活动内控规定的是（ ）。 A．印章和空白票据由专人统一保管 B．由出纳负责与银行对账 C．财务专用章与法人章由专人统一保管 D．财务专用章由财务总监保管 答案：D 《资金活动》第三节营运活动 选项AC P106 第7“印章要与空白票据分管”，“财务专用章要与企业法人章分管”；选项B P111⑤“资金管理专员”定期对账；选项D P110③“财务专用章由财务总监负责保管”。 3．对于存货的取得、验收和使用，以下做法错误的是（ ）。 A．请购部门负责请购 B．采购部门负责购置和验收 C．会计部门负责核算 D．使用部门负责运行和日常维护 答案：B 《资产管理》P177存货案例3点评第三“我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的：采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护。” 4．某公司在销售与收款业务中的做法可行的是（ ）。 A．一味奖励销售人员促销产品 B．在未与客户订立合同的情况下主动送货上门 C．对长期、大宗业务的客户建立客户资料 D．财务部门未定期与往来客户函证对账 答案：C 《销售业务》P153案例1点评（2）“由于企业产品销售不畅，为了扩大销量，完成利润考核指标，企业一味奖励销售人员‘找路子’促销产品，而对货款能否及时收回无所顾忌，一时间应收账款一路攀升（选项A），甚至出现个别销售人员在未与客户订阅合同的情况下，‘主动’送货上门，加大了坏账风险，（选项B）。”；P154“此外，财务部门未定期与往来客户通过函证等方式核对账目，无法及时发现出现的异常情况（选项D）”；对应收账款管理应抓好以下几个环节：“（3）……，对长期、大宗业务的客户应建立包括信用额度使用情况在内的客户资料，并实行动态管理，及时更新。（选项C）” 5．以下不属于无形资产管理部门的主要职能包括（ ）。 A．对无形资产的开发、引进、投资进行总的控制 B．确定无形资产的使用寿命和摊销 C．维护无形资产资源的安全完整 D．考核无形资产的投入产出状况和经济效益情况 答案：D 《资产管理》P211无形资产内部控制流程表1、取得与验收控制流程（5、6） 6．对重大的资产处置事项，必须经（ ）决策审批。 A．部门经理 B．总经理 C．单位负责人 D．集体 答案：D 《资产管理》P177案例3“合信市制品公司存货内控失效案例”点评第一“对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，防止单位负责人企图一个人说了算的情况发生。” 7．（ ）制度是工程项目内部控制制度中最重要的部分。 A．职责分工制度 B．授权批准制度 C．概预算审查制度 D．竣工验收管理制度 答案：C 《工程项目》P261案例3“某书店工程外包案例”点评（2）“预算制度是工程项目内部控制中最重要的部分。” 8．甲公司所有担保业务都是由担保业务部门决策，属于（ ）不当。 A．预算控制 B．风险控制 C．组织规划控制 D．授权批准控制 答案：D 《担保业务》P274案例3“甲公司的担保内部控制”点评（2）“重大担保业务应该进行集体决策，但该公司所有担保业务都是由担保业务部门决策，违背了分级授权批准的要求，属于授权不当。” 9．以下各项中，违反财务