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公司治理与内部控制练习题1 内部控制经历了哪些阶段？ 内部控制的发展大致经历了内部牵制 、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、全面风险管理框架等五个不同发展阶段。 什么是内部控制？它由哪些要素构成？ ★控制环境； ★风险评估； ★控制活动； ★信息与沟通； ★监控。 （一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 巴塞尔委员会如何对风险进行分类 公司治理与内部控制练习题2 什么是内部控制有效性？ 所谓内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。其中： 内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运行的有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。 内部控制评价的原则有哪些？ （1）全面性原则。全面性原则强调的是内部控制评价的涵盖范围应当全面，具体来说，是指内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 （2）重要性原则。重要性原则强调内部控制评价应当在全面性的基础之上，着眼于风险，突出重点。 客观性原则。客观性原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。 风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标产生的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重点业务领域或流程环节的相关内部控制。 独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性。 成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学、有效的评价。 什么是内部控制缺陷？ 【案例】某公司出纳员张丽娜从公司收发室截取了顾客李伟给公司的分期付款的1200元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后，在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的1200元支票，签名后从银行中兑取了现金。在与客户对账时，她将“应收账款—李伟”账户余额扣减1200元后作为对账金额发给李伟对账单，表示1200元已经收到。10天后，她编制了一笔会计分录，借记“银行存款”，贷记“应收账款—李伟”1200元，将“应收账款——李伟”账户调整到正确余额，但银行存款账面余额却比银行对账单高列了1200元。月底，在编制银行存款余额调节表时，她在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。【要求】就上述情况分析该公司内部控制制度中存在哪些缺陷？重要性如何？ 缺陷影响程度 判断标准 认定并负责纠偏的机构 应对措施 重大缺陷 对存在的问题不采取任何行动有较大的可能导致严重的偏离控制目标的行为。 董事会 董事会给予关注，并督促有关部门立即进行原因分析、采取纠错行动；属于设计环节的缺陷，应在采取纠正措施的同时，着手修订内控制度。 《企业内部控制评价指引》规定内部控制评价报告应对外披露的内容一般包括哪些？ 公司治理与内部控制练习题3 什么是平衡计分卡？包括哪些部分？ 平衡计分卡（BSC），简单地说就是根据公司整体战略，按照实现风险、收益与发展合理匹配的要求而精心设计的全面绩效考核控制指标体系、目标体系及实现目标的措施方案体系，它既是绩效考评控制系统，也是战略管理系统。 BSC由财务、顾客、内部业务流程，员工学习与成长四个维度的指标构成。 流程控制设计的基本步骤包括哪些？ 一、流程分析 二、流程分解 三、作业分解 四、评估风险 五、根据任务及评估风险的结果确定控制面与控制点 六、将任务落实到岗位、落实到人，把握授权的度 七、运行、评价并修正 《企业内部控制应用指引第14号：财务报告》中指出企业编制、对外提供和分析利用报告，应当关注的风险有哪些？ （一）编制报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 （二）提供虚假报告，误导报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 （三）不能有效利用报告，难以及时发现企业经营