(财务会计课程实验报告2.docVIP

实 验 报 告 （管理学院适用） 课 程 名 称: 财务会计课程实验 课 程 代 码: 　 1200229 学院(直属系): 年级/专业/班: 学 生 姓 名: 　 学 号: 实 验 成 绩: 任 课 教 师: 　 开 课 学 院: 管理学院 开课学院：管理学院 实验时间 ：2012年 11月 学 生 姓 名 学 号 学生所在学院 年级/专业/班 2010级会计学 课 程 名 称 财务会计课程实验 课 程 代 码 1200229 指 导 教 师 一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1、账、证、表 表1 账 证 表 领 用 表 名 称 数 量 付款凭证 10页 收款凭证 10页 转账凭证 20页 现金日记账账页 1页 银行存款日记账账页 1页 总账账页 30页 数量金额式账页 5页 三栏式账页 30页 资产负债表 1页 利润表 1页 三、实验过程记录 这次做账我们六人一组，人数相对上次较多，但我们还是进行了详细的分工和轮换着工作。本次实训以上海精华实业公司为实训公司，而且我们首先了解了公司的背景及组织结构，知道了这家公司创建于1998年，是一家生产吸尘器、电烤箱的小家电企业。同时知道了公司实行总经理负责制，也了解了具体的各个部门的具体操作及人员组成。其次，我们严格按照公司的规定采用了借贷记账法，且记账凭证的编号分为现收、现付、银收、银付、转五类，每个月各类凭证均从“1”号开始编号。再次，我们按着分工的任务开始了。第一步，我们每个人都熟悉了账务流程。1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。3.根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证登记各种明细分类账。4.根据记账凭证定期编制科目汇总表。5.月末，根据编制的科目汇总表登记总分类账。6.月末，将现金日记账、银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账的余额合计数，分别与总分类账中相关账户的余额核对相符。7.月末，根据审核无误的总分类账和明细分类账的相关资料，编制会计报表。第二步，我第一次做了记账员，就是根据各种原始凭证凭证登记记账凭证。看着一个个会计业务，我开始时有点没进入状态，感觉就看到一排排数字，完全没意识到自己看的就是业务，后来就慢慢习惯了。虽然这个工作简单，但还是要求我们好细心，在登记的时候，凭证要选择正确，各种借贷方要分清，同时涉及的会计科目不要张冠李戴，最重要的是金额不要写错，这样就必须严格按照纠错法进行，而且如果检查时没发现的话，会影响整个过程的运算。所以说地位虽不高，但影响力还是相当大的。我第二次做了登记总账的活。首先是建立总账科目，其次是根据做好的十天一次的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额。同时进行总账与明细分类账的对账，看是否相符。最后进行审核工作：：1、进行账证核对，对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、账账核对。（1）总分类账簿的余额核对，资产类账户的余额等于权益类账户的余额或者总账账户的借方期末余额合计数应于贷方期末余额合