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新企业所得税题目计算题－初级?? l?????? 计算题 初级题 计算结果保留两位小数 1.??? 某企业为资源综合利用企业，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源为主要原材料，2008年销售收入500万元，全部成本费用200万元，2008年应纳所得税为多少？ 答案： 应纳所得税＝（500×90％—200）×25％＝62.5（万元） 2.??? 某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，本年度应纳所得税额为多少？ 答案： 应纳所得税额＝（200—100×70％）×25％＝32.5（万元） 3.??? 某企业产品销售收入800万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用3万元，计算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出限额。 答案： 可以税前扣除的公益性捐赠支出限额=（800－600－100－80－3）×12%=2.04（万元） 4.??? 某工业企业2008年实现销售收入5000万元,销售成本3500万元,管理费用100万元,财务费用80万元,销售费用900万元（其中广告费和业务宣传费800万元）,计算其应纳所得税？ 答案: 该企业广告费和业务宣传费800万元超过销售收入的15%,超过部分800-5000×15%=50万元,结转以后年度扣除。 应纳税所得额=5000-3500-100-80-850=470（万元） 应纳所得税=470×25%=117.5（万元） 5.??? 甲公司2008年1月外购一台机器设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，计算2008年度所得税前准予扣除的折旧额。 　答案： 2008年准予扣除的折旧额＝（20+4）÷10÷12×11＝2.2（万元） 6.??? 某企业2008年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2008年度应纳税所得额为多少？ 答案： 应纳税所得额＝500-20-260＝220（万元） 7.??? 某企业2008年度产品销售收入1000万元，销售成本500万元，期间费用200万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。 答案： 应纳所得税=（1000－500－200）×25%=75（万元） 8.??? 某企业2008年度实现销售收入1000万元，发放工人工资50万元，计提职工福利费7.5万元、工会经费1.5万元、职工教育经费3万元。经核查该企业实际发生职工福利5万元，拨缴工会经费1.5万元，发生职工教育经费3万元，计算该企业2008年度可以所得税前可以扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费。 答案： 按工资薪金总额14%计算， 2008年度准予扣除职工福利费为50×14%=7万元，实际发生5万元，因此2008年度准予扣除5万元。 按工资薪金总额2%计算，2008年度准予扣除工会经费为50×2%=1万元，因此2008年度准予扣除1万元。 按工资薪金总额2.5%计算，2008年度准予扣除职工教育经费为50×2.5%=1.25万元，因此2008年度准予扣除1.25万元，超过部分在以后年度结转扣除。 9.??? 某工业企业，2008年度实现销售收入5000万元，实际发生业务招待费45万元，计算该企业所得税前准予扣除的业务招待费。 答案： （1）业务招待费按照实际发生的60%扣除45×60%=27（万元） （2）业务招待费按销售额比例计算扣除5000×5‰＝25（万元） 则按照税法规定该企业所得税前准予扣除业务招待费25万元。 10.???????????? 某企业2008年度实发工资为65万元，按照实际发放工资薪金数额计提职工福利费9.1万元、工会经费1.3万元。经核查该企业实际发生职工福利费7.8万元，拨缴工会经费0.2万元。该企业2008年度所得税前可扣除的职工福利费和工会经费是多少？ 答案： （1）按法定标准允许扣除福利费最高限额 65×14%＝9.1（万元）? 2008年度准予扣除的福利费7.8万元。 （2）按法定标准允许扣除的工会经费最高限额 65×2%＝1.3（万元）? 2008年度准予扣除的工会经费0.2万元。 11.???????????? 某企业2008年利润总额640万元，通过市级民政部门向灾区捐赠一批生活物资，价值85万元。计算该企业当年所得税前准予扣除的公益性捐赠数额？超过部分能否结转下年扣除？ 答案： （1）按税法规定计算的准予扣除的公益性捐赠额 640×12%＝76.8（万元） （2）不允许列支的捐赠额 85-76.8＝8.2（万元）? 按照税法规定超过部分不允许结转下扣除。 12.???????????? 某工业企业（职工