(浅析投资担保公司税收管理中存在的问题及建议.docVIP

浅析投资担保公司税收管理中存在的问题及建议近几年，随着中小企业的快速发展，投资担保公司逐步成为解决中小企业银行贷款难、抵押担保难、融资渠道少等资金“瓶颈”的主要渠道，为中小企业的发展成长解决了后顾之忧。投资担保行业是近年来迅速发展起来的新兴行业，但该行业存在注册资金大但纳税额小、收入核算隐蔽、行业整体纳税意识淡薄、关联交易管理难度较大等问题，税收管理难度较大。现结合解放区实际情况，浅要对投资担保公司税收管理进行分析、探讨，并提出管理建议，供参考。 　　一、投资担保公司税收管理现状及存在问题 　　目前，焦作市共有各类投资担保公司85户，经整顿年检符合条件的有46户，其中解放区有11户。目前与之相配套的国家政策法规、监管管理手段尚不健全，该行业税收管理难度较大，日常征管及落实政策中存在着较多问题。 　　（一）收入核算比较隐蔽。为躲避工商、公安、银监、税务等部门的监管，担保业务的双方当事人采取半公开或者秘密方式进行交易，即由担保公司收集资金供给方资料，按所需资金规模提供给相应的借款对象，借款双方通过担保公司牵线搭桥签订借款协议，担保公司以股东个人的银行账户收取担保费，所收取的担保费不登记入账，在股东之间私下分红。由于整个借款担保交易较为隐蔽，若当事人不需要取得税务发票则担保公司就不进行纳税申报，税务机关很难通过担保公司财务资料掌握其担保情况，对其私下收取的担保费收入无从了解，担保公司据实申报更是无从谈起。同时，以理财为名非法融资、高息放贷所得利息收入因其为非法收入在账务上根本就不反映，税务部门因执法手段有限此类收入很难确定，更别谈核实。 　　（二）行业整体纳税意识淡薄。因担保行业是近几年才发展起来的新兴行业，多数担保公司超范围经营，从事“挂羊头卖狗肉”的业务（融资放贷），加之人员少、多为租赁经营，纳税意识相对淡薄。 　　（三）关联交易管理难度较大。该行业中，部分集团公司为融资而单独成立担保公司，为与其相关联的其他公司融资进行担保，存在不收取费用或用其他补偿方式（如增加投资）代替担保收费的情况，以此达到逃避缴纳税款的目的。 　　（四）信息共享渠道不畅通。目前介入担保行业监管的部门主要有工商、公安、工信、银监、税务等几个部门。由于这些部门间缺少沟通协调，未建立良好的信息共享机制，其他管理部门掌握的担保行业数据不能及时传递到税务部门，帮助用于税收分析、预测和管理，致使该行业的税收监管力度不够。 　　（五）税收政策需要完善。现行文件规定担保公司企业所得税征收方式要求按查账征收，但因担保公司收入额隐蔽难以查实，企业所得税管理无从下手；年终个人分红以单位对外投资形式出现变相规避个人所得税现象。 　　（六）税收优惠政策落实难度大。由于该行业营业税新优惠政策门槛较高，税法宣传力度不够，企业会计业务水平偏低，致使税收优惠政策落实不到位。 　　二、加强投资担保公司税收管理的建议 　　（一）加大税收政策宣传和纳税辅导。加大税收政策宣传力度，帮助担保公司健全账簿，积极帮助担保公司享受税收优惠政策，做大做强解放辖区的担保行业。 　　（二）加强与银行部门的协作。担保公司的担保业务在很大程度上依托各大银行开展，要明确银行的协税护税义务，确保与银行建立长效的信息沟通机制； 　　（三）加强与政府其他部门的联系。加强与工商、公安、工信、银监等部门的联系，建立良好的信息共享机制，实现对担保公司的联合年检，及时准确地把握行业和纳税人信息； 　　（四）注重收集担保公司的关联企业资料。甄别担保公司的关联业务，对不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关要按照合理方法进行调整。 　　（五）开展行业典型户调查。以管理相对规范的担保公司为对象进行典型户调查，组织实地调研学习，科学测算出担保行业平均税负及担保行业税收预警值，为纳税评估及稽查选案提供参数支持。 　　（六）实行行业分类管理。针对担保公司数量快速增加的特点，通过充分的调查分析，采取“分类管理”的办法，加强担保公司的税收征管。即根据担保公司建账建证情况、注册资金大小及业务开展情况，划分为查账征收类和核定征收类，并对企业认真开展征收方式鉴定。对符合账簿设置要求，能准确、真实核算收入的企业，按账据实征收，对无法提供账簿或申报计税依据明显偏低又无正当理由的的担保公司实行核定征收，严格规范核定程序，并对核定的定额及时公示、公开，以确保国家税款不流失。 投资公司、担保公司、资金互助社及名目繁多的各专业合作社是随着市场经济的建立逐步发展起来的新兴行业， 解决了部分中小企业、个体工商户及广大农户融资难的问题，对促进农村经济发展起到了巨大的推动作用。为加强这一行业税收征管，五分局采取五项措施，全面加强投资公司、担保公司、资金互助社及各专业合作社的税收管理，并取得了一定的成效。 　　一是加强政策宣传辅导。利用