(稽核审计考试复习内容.docVIP

1.审计产生和发展的根本动因—受托责任观 2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。 第一关系人---审计人，审计活动的执行者 第二关系人---被审计人，审计活动的对象 第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者 3. 审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价 4. 我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计 5. 审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南 6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计 7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽 8. 《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。 9. 《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。 10. 内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的及时性、审计结论的非强制性 11. 我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉 12. 我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营审计 、专项审计、任期经济责任审计、其他审计 13. 内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能 14. 内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作用 15. 内部审计在组织内部的地位 内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处于从属的助手与参谋的地位。 内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督协作者的地位。 内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督管理者的地位。 16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益 财经法纪、内部控制、其他事项 17. 内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段 18. 审计证据及质量特征 审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。 审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分性、重要性。 19. 内部审计报告的作用 对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营操作的信息。 对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗口；为评价业绩提供客观基础。 对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审计的后续工作提供基础。 对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为外部监管机构提供有益信息。 20. 内部控制概念 内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。 应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理解这个概念 21.内部控制的目标 ⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度 ⑵ 信息的真实、可靠 ⑶ 资产的安全、完整 ⑷ 经济有效的使用资源 ⑸ 提高经营效率和效果 22. 内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。 23. 按控制分类 按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。 按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制指。 24. 账项基础审计常用方法 顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。 逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。 25. 账项基础审计的具体方法（六类） 书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。 26. 我省农村信用社内部审计组织机构 省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、 省联社稽核员 办事处：稽核审计科、办事处稽核大队 县联社：审计委员会、稽核审计部门 27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位 项目类别 实施单位