(第九章风险评估练习题.docVIP

第九章风险评估练习题 一、单项选择题 1.在实施风险评估时，注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。询问的人员不同，得到的帮助不同。下列说法中，你不认可的是（ ）。 A．询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境 B．询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作 C．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施 D．询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况 2.在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。 A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对 B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势 C.对应收账款进行函证 D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 3.注册会计师了解被审计单位及其环境时需要将了解的情况不定期地进行项目组内部的讨论，使项目组成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于项目组讨论的内容的是( )。 A.实质性程序无法应对的重大错报风险 B.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 C.由于舞弊导致重大错报的可能性 D.被审计单位面临的经营风险 4.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表重大错报风险 D.控制检查风险 5. 按照审计准则对注册会计师了解被审计单位及其环境的总体要求，注册会计师应当从以下各个方面了解被审计单位及其环境。其中，既与外部因素有关、又与内部因素有关的是（ ）。 Ａ.行业状况、法律与监管环境及其它外部因素 Ｂ.被审计单位的性质、目标、战略及经营风险 Ｃ.被审计单位财务业绩的衡量与评价 Ｄ.被审计单位的内部控制和对会计政策的选择和运用 6.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同，注册会计师应当将了解的重点放在( )。 A.风险评估程序 B.对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化 C.重大错报风险 D.重大错报风险和检查风险 7.注册会计师对被审计单位及其环境的了解，包括了解被审计单位所处的法律与监管环境。具体来说，注册会计师应当了解下列（ ）内容。 A. 与生产产品或提供劳务相关的市场信息 B. 适用的会计准则、制度和行业特定惯例 C. 生产设施、仓库的地理位置及办公地点 D. 从事电子商务的情况、研究与开发支出 8.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当了解被审计单位的性质。其中，对下列（ ）方面的了解最有助于注册会计师发现被审计单位在经营策略和经营方向上的重大变化。 A.所有权结构 B.组织结构 C.投资活动 D.经营活动 9. 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师要了解被审计单位对会计政策的选择和运用，以下与此相关的说法中，不正确的是（ ）。 Ａ.收入的确认、存货的计价、投资的核算都属于重要的会计政策 Ｂ.对于被审计单位存在的与所属行业相关的重大交易或不常发生的交易，注册会计师应考虑会计处理方法是否适当 Ｃ.在新领域或缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应考虑被审计单位选用了哪些会计政策，选择的原因以及所选择政策的影响 Ｄ.当被审计单位采用与行业管理不同的会计处理方法时，应要求其按行业管理进行调整 10.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险。以下关于经营风险的说法中，不正确的是（ ）。 Ａ.被审计单位识别和应对经营风险的过程是其内部控制的组成部分 Ｂ.不正确的经营目标或不适当的经营战略都可能导致经营风险 Ｃ.如果经营目标正确、经营战略适当，一般不产生经营风险 Ｄ.注册会计师没有责任识别和评估与财务无关的经营风险 11.为了解被审计单位及其环境，注册会计师需要了解被审计单位的业绩衡量与评价情况。为此，注册会计师将被审计单位的业绩与同行业其他企业的业绩进行了比较。比较结果显示被审计单位的利润增长率及净利润均明显高于其他企业。在此情况下，注册会计师决定进一步与被审计单位内部的其他财务信息进行比较，以期发现重大错报风险的迹象。假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩相关的重大错报风险的是（ ）。 Ａ.销售人员的业绩奖金比上年下降 Ｂ.营业收入较上年有小幅上升 Ｃ.营业成本较上年有大幅度下降 Ｄ.仓储部门的职工人数增加了30% 1