[中国税制练习题3、4.docxVIP

第三次作业一、术语解释1．非居民企业2．应纳税所得额3．抵免限额4．实际管理机构5．企业所得税的纳税人二、单选1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A．5%B．10%C．15%D．20%2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。A．80万元B．48万元C．8万元D．64万元3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A．20%B．30%C．50%D．100%4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）A．15%B．20%C．25%D．10%5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。A．企业实际经营地C．企业会计核算地三、多选B．企业登记注册地D．企业管理机构所在地1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款B．税务机关征收的税收滞纳金C．直接向某山区小学捐赠的支出D．计提的固定资产减值准备BCD）2.企业下列项目的所得免征企业所得税（）A．中药材的种植C．香料作物的种植B．林木的培育和种植D．海水养殖13.企业申报的广告费支出应具备以下条件（A．已支付费用B．通过一定媒体传播C．通过工商部门批准的专门机构制作D．取得相应的发票）4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（A．为在建工程人员支付的工资B．为雇员年终加薪的支出C．为雇员交纳社会保险的支出D．为雇员职务津贴的支出）5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（）A．单独估价作为固定资产入账的土地B．以经营方式租出的固定资产C．以融资方式租入的固定资产D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产四、判断1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（）2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（）3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（）4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（）五、简述1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。22.简述企业所得税税法中的税率。3.简述企业所得税的免税收入包括哪些？4.简述企业所得税税前扣除项目的原则。5.简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的？六、计算1.某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。（2）销售成本1000万元。（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。32.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下Ω产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。请计算该企业2008年应纳的企业所得税。43.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。4.乙企业 2002－2008 年的盈亏情况如下表所示：计算 2008 年度该企业可以弥补的亏损