“营改增”试点征管工作相关注意事项课件.ppt

“营改增”试点征管工作相关注意事项 江西省国家税务局征管和科技发展处 二○一六年四月十二日 1.税务登记管理 2.个体定额核定 3.普通发票管理 4.多元化电子申报 5.委托地税代征税款 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 1.税务登记管理 2.个体定额核定 2.个体定额核定 2.个体定额核定 2.个体定额核定 2.个体定额核定 2.个体定额核定 2.个体定额核定 2.个体定额核定 2.个体定额核定 2.个体定额核定 2.个体定额核定 3.普通发票管理 3.普通发票管理 3.普通发票管理 3.普通发票管理 3.普通发票管理 3.普通发票管理 3.普通发票管理 3.普通发票管理 3.普通发票管理 3.普通发票管理 3.普通发票管理 4.多元化电子申报 4.多元化电子申报 4.多元化电子申报 4.多元化电子申报 4.多元化电子申报 4.多元化电子申报 4.多元化电子申报 4.多元化电子申报 4.多元化电子申报 4.多元化电子申报 5.委托地税代征税款 5.委托地税代征税款 5.委托地税代征税款 5.委托地税代征税款 5.委托地税代征税款 5.委托地税代征税款 5.委托地税代征税款 5.委托地税代征税款 5.委托地税代征税款 5.委托地税代征税款 3.2 种类及适用范围 3.2.2 定额发票适用范围 停车收费、食品外卖、旅游服务等特定服务行业 3.2 种类及适用范围 3.2.3 企业冠名发票 如增值税发票和普通发票仍不能满足经营需要的，试点纳税人可到主管国税机关印制企业冠名的普通发票。主管国税机关受理票样和数量后，填《企业冠名发票印制单》报省局集中印制。 从4月1日起开始受理。 3.3 核定用量 3.3.1 定额发票用量核定 3.3.2 其他种类发票用量核定 3.3.3 完成时限 3.3 核定用量 3.3.1 定额发票用量核定 月销售额3万以下的实行定期定额征收需使用定额的纳税人，初次核定的定额发票金额不得高于国税机关核定的定额换算的含税收入，并不得核定发放其他种类普通发票（另有规定的除外）。 如需增加用量，同步申请提高纳税定额。超过3万元的，全额补缴增值税。 3.3 核定用量 3.3.2 其他种类发票用量核定 4月份开始实行简并征期，除对D级纳税信用的纳税人严格限量供应发票外，对小规模纳税人可以在原来单次发票供应量的基础上适当增加发票用量。 3.3 核定用量 3.3.3 完成时限 在4月25日前在CTAIS2.0系统完成票种核定和发票领用簿发放，确保纳税人能在月底前领用发票，5月1日顺利开出发票。 3.4 过渡措施 此次营改增试点，总局将明确发票过渡期政策。地税机关从5月1日起不再发放发票，试点纳税人在过渡期内用完发票的，向主管国税机关领用发票。过渡期结束，试点纳税人必须全部开具国税发票，不得继续开具地税发票。待税务总局政策明确后，省局再与省地税局联合发文就有关衔接事项进行明确。 4.1 申报方式确认 4.2 组织签订银税协议 4.3 CA证书互认、VPDN账号和密码账户开通 4.4 手机APP申报 4.1 申报方式确认 4.1.1 计算机网络申报 4.1.2 手机APP申报 4.1.3 银行网点批量扣税 4.2 组织签订银税协议 对申请计算机网络申报和银行网点批量扣税申报方式，需要银行扣款的试点纳税人，组织纳税人分别与主管国税机关和开户银行签订《授权划缴税款协议》和《委托划缴税款协议》，审核无误后，录入验证银税协议。 4.3 CA证书互认、VPDN账号和密码账户开通 4.3.1 CA证书互认（试点的一般纳税人选用） 4.3.2 VPDN账号开通（试点的一般纳税人选用） 4.3.3 密码账号开通（试点的小规模纳税人可选用） 4.3 CA证书互认、VPDN账号和密码账户开通 4.3.1 CA证书互认 4.3.1.1 税号保持不变的试点纳税人 4.3.1.2 税号变更的纳税人 4.3 CA证书互认、VPDN账号和密码账户开通 4.3.1 CA证书互认 4.3.1.1 税号保持不变的试点纳税人 南昌市以外的，系统自动认可其原有的CA证书，纳税人不需办任何手续即可使用。 南昌市的营改增纳税人由于采用的是江西CA，江西CA暂不支持国地税CA互认，需要纳税人向江西省CA认证中心申请增加国税应用，或采取VPDN账号方式。 4.3 CA证书互认、VPDN账号和密码账户开通 4.3.1 CA证书互