(企业管理信息系统中财务管控功能的实例研究.docVIP

企业管理信息系统中财务管控功能的实例研究 【摘 要】 文章立足电力科学研究院管理信息系统，将财务模块按预算、资金、借款与报销、财务分析进行拆分研究，与全面预算管理、资金集约化管理、业务实施计划、资产全生命周期管理等进行关联，以预算管理和资金计划管理为系统运行双主线，推动以业财联动为核心的财务管理，将财务的管控作用贯穿于经营活动的全过程。 【关键词】 管理信息系统； 财务管控； 财务模块 党中央、国务院高度重视信息化工作，中共中央办公厅、国务院办公厅2006年制定发布了《2006—2020年国家信息化发展战略》（中办发［2006］11号），对各部门、各地区提出了全面推进信息化建设的要求。会计信息化是国家信息化的重要组成部分。为了贯彻国家信息化发展战略，全面推进我国会计信息化工作，进一步深化会计改革，充分发挥会计在经济社会发展中的作用，财政部在2009年印发了《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》。 在全国大力推进信息化的环境下，电力科学研究院（以下简称电科院）深刻领会上级各单位信息化的规划要求，积极贯彻执行信息化的发展战略，加强信息化对电科院经营、财务管理和决策的支持力度，大力推进企业管理信息系统（以下简称mis）开发进程。财务模块在mis中处于闭环处理环节，通过搭建电子报销平台，将预算和资金管控贯穿于企业业务的全过程管理，首先在上一年年末，编制并提交年度预算；然后按月份分解落实资金计划，结合在借款报销中资金的支出和经营管理中资金的收入，从预算完成情况和资金使用情况进行财务分析，实现预算与资金的实时归集与监控。同时，通过系统与经营业务实施计划的关联，实现业务与财务联动的核心管理理念，将财务的管控作用贯穿于经营活动的全过程。 一、财务模块的框架 电科院的mis涉及企业内部生产管理、经营业务，系统涵盖内容全面有序，整个系统以业务为龙头，以财务为收口，科学化地设计与开发。财务模块功能定位于整个系统的闭环处理节点，归集处理所有经营业务资金收支及日常生产管理损耗，模块的设计依循系统性、实用性和兼容性原则。 （一）系统性 局部服从整体，整体服务局部。任何模块的应用都离不开整个系统的协调，财务模块设计不但考虑了应用深度，即模块对财务内容的深入挖掘能力，还统筹兼顾了广度，即与其他子模块的关联程度，这种关联性的大小极大程度上影响整个系统的功能与效用。 （二）实用性 从实用性出发，充分尊重实际操作经验，将界面、流程、操作设计得简单易懂，减少终端使用者由于困惑与不满所可能引发的抵触情绪。界面、流程、操作的简单并不代表系统的简单，恰恰相反，这种简单正是归因于复杂繁琐的系统设计，通过系统的设计代替部分手工的工作，减轻职工的工作量，这也是信息化的最大优势与本质目标。 （三）兼容性 模块的设计上，不仅满足使用者现时的需要，还充分考虑到上级单位未来可能的系统规划要求，在字段选取、流程设计上考虑到了系统的兼容性与可再开发性以及智能电网的前景需求。 在图1所示的模块框架下，预算管理和资金计划的双主线清晰可见，模块功能包括预算的申报、调整和下达分解；月度资金计划的申报、调整和下达分解；借款和报销电子审批；资金的收支系统管理；以电科院经营业务和生产管理为分析对象，依托预算管理和资金计划双主线的经营活动贯穿性，实时动态监测预算完成情况与资金使用的准确率。 二、财务模块的运行与财务管控功能的实现 系统运行前组织了相关的培训，确保无纸化审批的流畅性，并有效降低或消除由于无纸化审批可能引发的经营风险和审计风险。对复杂功能点实行先试点后推广的方法，有序推进。考虑到mis系统待稳定性及待完善性，系统运行之初暂时实行双轨模式，即同时应用原有纸质审批流程和mis电子审批流程，待运行流畅高效后，再择机取消纸质审批材料在审批环节的流转，实现无纸化审批单轨运行。 （一）报销与借款 报销与借款是基本的财务核算，产生最基本的数据元，是系统的数据源，关系到整个模块的功能能否实现，以及实现的质量。报销与借款流程的设定从企业财务制度出发，将制度流程化。报销单先由报销人发起申请，经部门领导审批后送到不同的归口部门和领导处进行审批处理，按金额大小再判断是否需经院领导审批，所有审批程序完毕后报销单返回申请发起人，通知其提交相关资料到财务部报销，最后由财务部对审核无误的报销单进行归档处理。 在流程审批环节中任一审批者认为报销单有问题需重新处理时，均可进行退单操作，可退人包括发起人和之前所有审批者，经相关被退单人员修改后，从被退节点继续走审批流程。 员工差旅费报销的报销数量是最大的，但涉及的总金额占总量比例却很小。在设计上要求所有出差必须绑定工作任务单或出差申请单方可发起报销，严格控制了乱报、虚报差旅费的可能性。在流程中设有住宿是否超过标准和是否领导出差的判断，针对不同的情形跳转相应的流程，实现电