(公司资产清查实施细则.docVIP

资产清查实施细则 为保证公司资产清查工作的顺利进行，指导和规范资产清查工作的具体操作程序，提高公司资产清查工作的效率，特制定如下实施细则。 第一条 财产清查的目的 (一)全面摸清公司“家底，如实暴露公司存在的矛盾和问题，真实、完整地反映公司资产状况、财务状况和经营成果。 (二)通过公司资产清查工作，核实公司资产、权益等状况，规范会计核算和财务报告制度，促进真实反映公司经营实力。 （三）资产清查工作应全面彻底、不重不漏、不虚报、瞒报、账实相符，切实摸清“家底，保证资产清查工作结果真实、可靠。 第二条 资产清查工作实施日为2010年9月1日，资产清查基准日期为2010年8月31日。 第三条 公司实施资产清查工作的主要内容，一般必须包括：帐务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资本核实和完善管理制度等。 第四条 货币资金的清查 货币资金的清查包括：现金、银行存款和其他货币资金。其清查损失是指公司清查出的现金短缺和各类银行存款发生的损失。 （一）现金的清查，主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款以及其他货币资金账户的余额是否正确。 1、查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符；编制库存现金盘点表。 2、备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额。 3、截止清查时间点，公司现金日记账的余额与库存现金的盘点金额是否相符；如有差异，说明原因。 （二）银行存款的清查： 主要清查公司在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该公司的账面余额是否相符；对银行存款的清查，应根据银行存款对账单、存款种类及货币种类逐一查对、核实。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性。 第五条 各项应收和预付帐款的清查 包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款 （一）逐笔核对各类应收、预付的原始资料，确认其真实存在性； （二）归集应收款帐龄，分析可回收性； （三）逐一函证应收和预付款款项，取得债务单位确认函，对有争议的债权应认真清理、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，要明确责任，做好有关取证工作。 （四）认真清理公司职工个人借款并限期收回。 第六条 存货的清查 存货清查的内容包括：修理用备件、包装物、低值易耗品、外购商品等。 存货的清查分为两部分： （一）核对帐目 财务部负责核对：总分类帐余额与明细分类帐余额、物资管理部门库存物资余额是否一致。 （二）核对实物 盘点实物资产，公司要认真组织清仓查库，对所有存货全面清查盘点；推算财产清查基准日的实存数量（清查基准日已盘点的除外），并编制盘点表，若出现盘盈、盘亏及清查出的积压、已毁损或需报废的存货，应查明原因，并提出处理意见。 第七条 固定资产的清查 公司清查应准备的资料 1、资产盘点表及明细清单； 2、租入资产（含经营租赁和融资租赁）的租赁协议、合同； 二、固定资产清查的方法： 公司应对所有固定资产:房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具和土地等（包括帐内和帐外资产）进行全面清查。 （一）核对帐目、卡片： 1、财务部门负责核对：总帐与明细帐及固定资产卡片合计金额是否一致； 2、财务部门与归口管理部门（综合办公室））核对卡片，包括资产编号、名称、型号规格、原始金额等的核对，并与相关产权归属资料进行核对； 3、归口管理（综合管理部门）与使用部门核对卡片：包括资产编号、名称、型号规格、数量、原始金额等是否一致； （二）核对实物 由归口管理部门负责组织使用部门进行固定资产清查、盘点，以卡查物，以物对卡，核对帐实，检查是否相符，并编制资产盘点表。清查中应特别关注以下六种特殊资产的核对： 1、有卡无物的资产，要查明原因，属于出租出借的应追查出租出借合同； 2、有物无卡的资产，要查明原因，一般有四种情况： （1）属于正常固定资产盘盈，填报“固定资产盘盈、盘亏申报表”； （2）属于接受捐赠未入账或作为成本费用支出的固定资产。应按照规定进行会计差错更正，补作账务处理，填制管理卡片； （3）租入借入固定资产，需要追查有关文书，登记管理备查簿； （4）用账外资金购入的资产，应先补记入账、填制管理卡片，并查清购买资产的资金来源，避免更大的损失。 上述资产若存在需报废、报损、盘盈、盘亏的情况，应按损失处理方法确认资产损失。 固定资产清查的内容 1、查清固定资产原值、净值、已提折旧额，清理出应提折旧与实提折旧差额。 2、清理出已提足折旧、待报废和提前报废固定资产