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“小金库”专项治理工作政策制度解答 ??发表日期：2009年6月18日? 共浏览500 次 ? ?? ?【编辑录入：czjbgs】???? 字体颜色： ?? 【字体：放大?正常?缩小】? 【双击鼠标左键自动滚屏】 【图片上滚动鼠标滚轮变焦图片】? “小金库”专项治理工作 政策制度解答 一、什么是“小金库”，如何认定“小金库”？ “小金库”是民间俗语。反映国家的政治经济生活的一种现象，始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。 改革开放以来，我国开展了两次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年。 如何认定“小金库”呢？ “小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 二、“小金库”专项治理的范围 此次我市“小金库”专项治理《实施意见》明确治理范围包括全市党政机关和事业单位。 （一）什么是党政机关？ 党政机关包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关以及工会、共青团、妇联等人民团体。 （二）什么是事业单位？ 事业单位是指按照国务院《事业单位登记管理暂行条例》（中华人民共和国国务院令第411号）和中央编委《〈关于批转事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通知》（中央编办发[2005]15号）规定所设立的各类社会服务组织。 三、“小金库”的资金来源 “小金库”资金（资产）来源众多。党政机关、事业单位“小金库”资金来源主要包括： 一是财政拨款； 二是政府性基金收入； 三是专项收入； 四是行政事业性收费收入； 五是罚没收入； 六是国有资本经营收入； 七是国有资源（资产）有偿使用收入； 八是资产处置收入； 九是资产出租收入； 十是经营收入； 十一是利息收入； 十二是捐赠收入； 十三是附属单位上缴收入，等。 四、“小金库”的表现形式 “小金库”表现形式主要包括： 一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”； 二是用资产处置、出租收入设立“小金库”； 三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”； 四是经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”； 五是虚列支出转出资金设立“小金库”； 六是以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”； 七是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。 从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，主要包括：现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。 五、“小金库”资金的使用方向 概括来说，“小金库”的使用方向主要有： 一是弥补经费，其中有的是弥补正常经费的不足，但大部分是提高标准、扩大范围导致的经费不足； 二是购建资产； 三是发放奖金、津补贴、福利等； 四是接待宴请、公款旅游； 五是礼品礼金支出； 六是私分。 六、关于对“小金库”违法行为进行惩处的方式问题 对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依法处理，宽严相济”的原则进行处理。根据我国现行的法律、法规，以及有关党的文件，目前的处理方式主要有处理、行政处罚、党纪政纪处分以及组织处理。 处理：是指财政违法行为的执法主体对单位和个人财政违法行为的制止和纠正措施。《财政违法行为处罚处分条例》中对财政违法行为的处理措施基本可分为：(1)责令改正；(2)调整有关会计账目；(3)收缴应当上缴的财政收入；(4)限期退还违法所得；(5)追回有关财政资金；(6)暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项；(7)销毁非法票据或撤消非法账户。 行政处罚：是指行政主体为达到对违法者予以惩戒，促使其以后不再犯，依法对行为相对人违反法律而尚未构成犯罪的行为，给予人身的、财产的、名誉的及其其他形式的法律制裁的具体行政行为。行政处罚种类主要包括：（1）警告；（2）通报批评；（3）罚款；（4）没收违法所得；（5）公告。 此外，根据《会计法》的规定，对违反《会计法》的有关会计人员，县以上人民政府财政部有权吊销其会计做从业资格证书。 党纪政纪处分：《中国共产党纪律处分条例》（中发﹝2003﹞18号）对党员的纪律处分划分为：（1）警告；（2）严重警告；（3）撤销党内职务；（4）留党察看；（5）开除党籍。 《行政监察法》和《公务员法》规定，政纪（行政）处分包括：（1）警告；（2）记过；（3）记大过；（4）降级；（5）撤职；（6）开除。 组织处理：组织处理的方式有三种：（1）停职，即暂时停止履行职务，检查反省问题；（2）调整，即调离现工作岗位；（3）免职，即免去或者建议免去担任的党内外领导职务。以上组织处理方式可以单独使用，也可以合并使用。 七、设立“小金库”违法行为处理处罚法律依据 经过多年的努力，我国财政的法制化建设取得了长远的发展与进