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所得税汇算清缴分录 浏览次数：3047次悬赏分：100 | 解决时间：2010-8-24 19:04 | 提问者：qinqin66baobei 公司年度纳税调增三项： 1、应付福利费 17500 2、工会经费 3000 3、招待费支出 11006.6 以前的所得税都已经按季交了，现在调增的这三项应交所得税为7878.65，已经交了。我想请问分录怎么做？谢谢。 问题补充： 要完整的分录，就是从发生调增开始，到交纳税款结束最佳答案 1、在拿到扣费单据回来时， 1）、先要计提： 借：以前年度损益调整 7878.65 贷：应交税金--应交企业所得税 7878.65 2）、缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 7878.65 贷：银行存款 7878.65 3）、重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 7878.65 贷：以前年度损益调整 7878.65 2、以下内容为相关知识：可以选择 学习： 1）、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 2）、重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 3）、经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 4）、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 5）、免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 3、还有的是以下科目不需理会，处理…… 1、应付福利费 17500 2、工会经费 3000 3、招待费支出 11006.6 分享给你的朋友吧： i贴吧 新浪微博 腾讯微博 QQ空间 人人网 豆瓣 MSN 对我有帮助 1、本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的旅游业、广告业、代理业营业税纳税人（以下简称纳税人） 2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 4.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 5.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。 6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。 7.当《营业税纳税申报表》税目为服务业税目的旅游业、广告业、代理业时，《营业税纳税申报表》第8栏“其他减除项目金额”与本表中相应“旅游业、广告业、代理业”应税项目的“金额小计”栏数额相等。 8.每个应税项目按照减除项目名称分别填列允许减除的金额，“小计”金额为该应税项目所有减除项目金额的合计数； 9.代理业应区分不同代理事项允许减除的项目填写“减除项目”、“金额”和“小计金额”。 10.该表填列旅游业、广告业、代理业应税收入中按照营业税有关规定允许减除的项目名称及金额，按营业税有关规定允许减除的项目名称如下： （1）旅游业扣除项目：代旅游者支付的房费，代旅游者支付的餐费，代旅游者支付的交通费用，代旅游者支付的门票，支付给其他接团旅游企业的旅游费。 （2）广告业扣除项目：支付给广告发布者的广告发布费，支付给其他广告公司费用。 （3）代理业扣除项目： 劳务中介公司扣除项目：代用工单位支付给劳动力的工资，代用工单位为劳动力支付的社会保险，代用工单位为劳动力支付的住房公积金。 实行“费用大包干”结算方式的船货代理业纳税人经税务机关认定的扣除项目： 运费（包括运费、短途运费、代结算运费、铁路杂费、铁路延伸服务费、装卸费、代购装载加固材料费、货物押运费） 港口费（包括进港费、港口建设费、航道建设基金、港务费、引水费、拖轮费、移泊费、停泊费、解系缆费） 堆存费（包括仓储费、堆存费） 检验检疫费（包括商品检验费、卫生检验检疫费、动植物检验检疫费） 理货费 货物保险费