(水泥厂管理建议书.docVIP

水泥厂管理建议书 *****水泥厂： 我们接受贵单位的委托，对*****东湖水泥厂（以下简称“贵单位”）2009年6月至2010年5月的会计核算进行了检查。我们提供的这份管理建议书，是我们基于为贵服务的目的，根据过程中发现的内部控制问题而提出的。我们主要从事的是对，所实施的范围是有限的，不可能全面了解所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。 ? 在审计过程中，我们了解了内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度等有关方面的情况。我们认为，贵现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。会计核算方面（一）存货核算针对上述情况，我们建议：、实物入库时编制入库单，月末财务部门汇总仓库已入库但未收到发票的金额，并据此列入相关科目，下月月初予以冲回，实际收到发票时依据发票金额入账，对仍未收到发票的在月底继续采用上述办法。 、在结转原材料，生产成本－直接材料成本暂估入库的原材料应一并参与计价在暂估入库时数量依据实际入库数量，单价可执行合同或协议价。 （二）针对上述情况，我们建议：自身经营的特点和业务流程针对上述情况，我们建议：“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。财务管理方面 加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限保证内部控制的有效运行财务人员应及时对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；（）债权、债务管理方面 ? 部分账龄较长性质不、串户等现象，例如： 的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。 针对上述情况，我们建议： 1、落实应收账款管理暂行规定；建立客户信誉评分制度；对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限； 2、加强对往来科目的对存在三年以上账龄的往来款专门部门进行清理； 3、财务部门和业务部门核实客户名称以客户结算金额的正确性； 4、业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼，严格控制赊销的经营行为（）存货管理 贵财务与业务部门沟通不及时未定期盘点等现象，例如：针对上述情况，我们建议： 完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年对存货进行全面盘点，由负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，及时查找存货盘点差异原因并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理加强财务部门与业务部门的联系， （五）长期投资针对上述情况，我们建议：长期投资。 （）固定资产管理公司固定资产的管理与核算的问题表现在：未对固定资产卡片，未定期固定资产盘点 1、财务部门应固定资产卡片，以便及时准确地反映固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等具体情况； 2、成立专门的固定资产管理部门或安排专人管理固定资产，年由财务部门牵头,组织固定资产主管部门及固定资产使用部门对固定资产盘点，保证账账相符、账实相符（）工程建设方面 贵在工程预算、决算等管理方面存在缺陷，例如：针对上述情况，我们建议：收集与工程相关的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，好工程的竣工决算企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出，即凡是企业为获得职工提供的服务所给予或付出的所有代价(对价)，均构成职工薪酬。?。 2、在“应付职工薪酬”下要按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目设置明细科目进行明细核算。获得的货币资金形式的政府补助政府补助采用收益法核算，将政府补助计入收益（递延收益或当期收益），而不是计入所有者权益专项应付款，主要是针对一向原来或者现在是具有行业管理功能的一些企业，比如药品行业，国家为了鼓励药品储备，专项拨款的形式在一些医药类的企业储备特定的药品。这些拨款在企业来讲，用途是特定的款项的来源也是特定的 （）收入成本核算方面 贵单位收入成本核算方面存在收入成本管理不合规、收入确认不及时、收入成本跨期等现象，例如： 1、公司在收入、成本的确认方面手续不够完备，部分会计处理无相关原始凭证； 2、152.75万元、2010年1至5月管理费用中列支业务招待费**万，分别占当期管理费用的**%和**%，支出