【2017年整理】财务总监实战操作之 资产负债表的阅读和评价.docVIP

第二部分　资产负债表的阅读和评价 　　资产负债表　　资产负债表结构　　　　资产负债表提供的信息　　●公司所掌握的经济资源　　●公司所负担的债务　　●公司的偿债能力　　●公司所有者所享有的权益　　●公司未来的发展趋势 　　资产负债表 资　产 期末数 年初数 负债和所有者权益 期末数 年初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收款项 其他应收款 应付职工薪酬 存　货 应交税金 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产： 非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期股权投资 长期应付款 长期应收款 预计负债 投资性房地产 非流动负债合计 固定资产 负债合计 在建工程 所有者权益： 无形资产 实收资本（股本） 开发支出 资本公积 商　誉 盈余公积 长期待摊费用 未分配利润 非流动资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 　　资产负债表的内容和结构（账户式）　　　　主要资产、负债及权益项目　　高高在上—货币资金；你欠我的－应收账款　　进进出出－存货；放长线钓大鱼－长期投资　　实力的象征－固定资产；此时无声胜有声－无形资产　　马上就还－短期借款；有借有还－应付账款　　满足小家－应付工资；税税平安－应交税金　　公司的本钱－实收资本；天上掉馅饼－资本公积　　未雨绸缪－盈余公积　这是谁的钱－未分配利润　　资产负债表分析　　特征分析　　看左方：资产规模、资产结构和资产质量　　看右方：资产取得的方式、负债规模结构和自有资本实力　　左右对比看：偿债能力、支付能力和财务风险　　前后对比看：财务状况发展变化趋势及原因　　与现金流量表对比看：现金周转能力和偿债压力　　与利润表对比看：赢利能力和周转能力　　看资产负债表重点项目：影响财务状况的主要原因　　资产负债表反映的财务管理内容 资　产 财务管理 核　心 现　金 现金流管理 资产管理的核心是通过资产的优化配置提高资源的运营效率 短期投资 证券价值管理 应收账款 收款质量与客户信用政策管理 存　货 存货数量与周转效率管理 长期投资 企业对外投资及证券投资 固定资产 资本性投资管理 负债及所有者权益 财务管理（融资） 核心 短期借款 银行信用 融资结构与所投资的各类资产之间的现金流规划 应付账款 商业信用 长期负债 负债融资（资本结构） 实收资本／股本 权益融资（资本结构） 未分配利润 股利分配（留存收益） 　　资产负债表　　左边：资产结构－经营活动　　右边：资本结构 －负债融资 　　　　　（流动资产）　　　　　　　　（负债总计）　　　　　－投资活动　　　　　　　　　—股权融资　　　　（非流动资产）　　　　　　　（所有者权益）　　　　　　收 入　　　　　　　　　　　　资本　　　　　成本费用　　　　　　　　　　　资本成本 　　　　　价值创造　　　　　　　　　　　价值分配　　　　　经营风险　　　　　　　　　　　财务风险 　　　　　公司管理　　　　　　　　　　　公司治理 　　　　　 生产力　　　　　　　　　　　 生产关系 　　　　　经济基础　　　　　　　　　　　上层建筑　　　　　产品经营　　　　　　　　　　　资本运营　　　提高资源配置效率　　　　　　　优化企业资本结构　　　　　企业利润　　　　　　　　　　　资本增值　　　　 司机与火车　　　　　　　　　　路基与铁轨 　　　 what you own　　　　　　who and how much you owe　　　ROA（资产收益率）　　　　　　ROE（净资产收益率）　　　　　　资产　　　　　　　　　　　　　负债　　　经营活动的资源　　　　　　　　　　资源的产权　　　投资活动的结果　　　　　　　　　筹资活动的结果　　　　经理的权利　　　　　　　　　　　经理的义务　　科学理财,和谐发财　　你不理财,财不理你　　合理筹集资金　　有效运营资产　　控制成本费用　　规范收益分配　　加强财务监督　　财务信息管理　　健全财务制度　　控制财务风险　　资本在哪里？　　　　注册资本金制度　　　　某甲个人拥有一个企业，经营状况良好，现有乙和丙二人要求入股，共同组成一个新公司，注册资本为1 000万元。经多次协商，甲实际出资500万元，乙实际出资400万元，丙实际出资350万元，从而获得的在新公司中甲、乙和丙的股权比例分别为50%、30%和20%。　　　　《新公司法》　　设立有限责任公司、股份有限公司“门槛”双双降低:　　一是取消了按照公司经营内容区分最低注册资本额的规定；　　二是允许公司按照规定的比例在2年内分期缴清出资，其中，投资公司可在5年内