2016年注会专业阶段审计考试大纲..docVIP

附件1： 注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（概述） （2016年） 一、总体目标 注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）主要测试 考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职 业道德规范。 二、能力等级 能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别： （一）能力等级1——知识理解能力 是指考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相 关概念。 （二）能力等级2——基本应用能力 是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单 的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业 学科知识解决实务问题。 （三）能力等级3——综合运用能力 是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂 的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用专业 学科知识和职业技能解决实务问题。 三、考试科目 专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、 税法6个科目。 各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。 1  会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时， 公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。 四、考试题型 专业阶段考试的题型主要分为三类： （一）选择题，重点考察考生的知识理解能力。 （二）简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。 （三）综合（分析）题，重点考察考生的综合运用能力。 2  注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（审计） （2016年） 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相 关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解 决实务问题。 1.审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技 术对审计的影响，以及审计工作底稿； 2.审计测试流程，包括风险识别和评估（风险评估程序、信息来源以及项目 组内部的讨论，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重 大错报风险），风险应对（针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施，针 对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序）； 3.各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产 与存货循环以及货币资金的审计； 4.财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计 沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关 联方和期初余额等其他特殊项目的审计； 5.审计工作的完成与审计报告； 6.会计师事务所质量控制，包括质量控制制度的目标和要素； 7.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、 审计业务对独立性的要求。 19  考试内容与能力等级 考试内容 能力等级 一、审计基本原理 （一）审计概述 1.审计的概念与保证程度 （1）审计的定义 1 1 （2）合理保证与有限保证 2.审计要素 （1）审计业务的三方关系 （2）财务报表（鉴证对象信息） （3）财务报表编制基础（标准） （4）审计证据 1 1 1 1 1 （5）审计报告 3.审计目标 （1）审计的总体目标 （2）认定 1 1 1 （3）具体审计目标 4.审计基本要求 （1）遵守审计准则 （2）遵守职业道德守则 （3）保持职业怀疑 （4）合理运用职业判断 5.审计风险 1 1 1 1 （1）重大错报风险 （2）检查风险 1 1 1 1 （3）检查风险与重大错报风险的反向关系 （4）审计的固有限制 6.审计过程 （1）接受业务委托 （2）计划审计工作 （3）识别和评估重大错报风险 （4）应对重大错报风险 （5）编制审计报告 1 1 1 1 1 （二）审计计划 20  1.初步业务活动 （1）初步业务活动的目的和内容 （2）审计的前提条件 （3）审计业务约定书 2.总体审计策略和具体审计计划 （1）总体审计策略 （2）具体审计计划 （3）审计过程中对计划的更改 （4）指导、监督与复核 3.重要性 2 2 2 2 2 2 2 （1）重要性的含义 （2）重要性水平的确定 （3）错报 2 2 2 （三）审计证据 1.审计证据的性质 （1）审计证据的含义 （2）审计证据的充分性与适当性 2.审计程序 2 2 （1）审计程序的作用 （2）审计程序的种类 3.函证 1 1 （1）函证决策 3 3 3 3 （2）函证的内容 （3）询证函的设计 （4）函证的实施与评价 4.分析程序 （1）分析程序的目的 （2）用作风险评估程序 （3）用作实质性程序 （4