专项审计的流程及要点..doc

专项审计的流程及要点目录 目 录 ……………………………………………………………………………1 工作流程图 ……………………………………………………………………………2 专项审计的要点、重点环节 一、工程管理审计 （一）设计变更审核程序审计…………………………………………………………3～4 （二）工程质量控制的审计……………………………………………………………4～5 （三）工程管理制度落实审查…………………………………………………………5～7 （四）工程资料审计 …………………………………………………………………7～9 二、工程成本管理审计 （一）工程签证程序及合理性审计……………………………………………………9～10 （二）工程或采购等招标审计…………………………………………………………10～11 （三）工程结算程序及合规性审计……………………………………………………11～14 （四）工程款支付程序及合理性审计…………………………………………………14 三、工程采购管理程序审计……………………………………………………………14～16 四、资产审计 货币资金审计…………………………………………………………………………………………………………………………………19～20 （三）存货审计…………………………………………………………………………20～21 （四）固定资产审计……………………………………………………………………21～23 五、审计 审计 …………………………………………………………………………审计………………………………………………………………………………………………………………………………………………25 （二）成本费用审计 ……………………………………………………………………审计 ……………………………………………………………………财务报表……………………………………………………………………28～29 八、管理性工作…………………………………………………………………………内部审计目的是为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行促进公司改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。 内 专项审计的要点、重点环节如下： 一、工程管理审计： （一）设计变更审核程序审计 1、审计目标 内部控制系统测试调查了解控制系统——→——→审查设计变更的方案论证——→造价估算——→——→审查管理制度——→评价部控制系统3、实质性审查确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，按设计变更程序进行一般情况下，即使设计变更要求可能在技术经济上是合理的，也全面考虑，将设计变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议敦促在开工前组织图纸会审，尽早发现设计的不足之处，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生设计变更的，在施工之前变更，防止拆除造成的浪费，避免索赔事件的发生分析设计变更产生的原因，设计变更费用的审核：若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，按设计合同约定处理若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更按监理合同约定处理由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用由设备供应单位负责由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用施工单位自负若对工期、质量、造价造成影响的，进行反索赔本变更是否已全部实施在设计图已实施后，才发生变更原设计图没有实施若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品均由建设单位回收调减或取消项目签署设计变更在结算时扣除。审计目标质量管理体系、施工质量检验制度和综合施工质量水平评定考核制度内部控制系统测试调查了解控制系统——→控制——→审查工程质量控制——→审查控制管理制度——→评价控制部控制系统3、实质性审查工程采用的主要材料、半成品、成品、建筑构配件、器具和设备现场验收，凡涉及安全、功能的有关产品，按各专业工程质量验收规范规定进行复验，并经监理工程师建设单位技术检查认可各工序按施工技术标准进行质量控制，每道工序完成后，进行检查是否有装修工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。 是否有安装工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。 是否有消防安装工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。 相关专业工种之间，进行交接检验，并记录。经监理工程师检查认可，进行下道工序施工建筑工程施工质量按下列要求进行验收建筑工程施工质量符合本标准和相关专业验收规范的规定建筑工程施工符合工程勘察、设计文件的要求参加工程施工质量验收的各方人员具备规定的资格工程质量的验收均在施工单位自行检