工程跟踪审计方案..doc

造价部 工 程 跟 踪 审 计 方 案 贵州---建设监理咨询有限公司 2012年8月6日 1、确定审计目标 (1)合规性：通过对基本建设项目结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。 (2)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 2、审计原则 项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后，由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后，与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。 二、 结算审核实施计划 1、审计依据 （1）《财政投资项目审核操作规程》(试行) (2)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (3)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (4)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (5)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (6)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》 (7)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》； (8)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (9)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (10)工程施工、竣工图纸 (11)贵州省颁布的《2004五部计价定额》、《清单规范》和《工程技术经济规范》 (12)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (13) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (14)其他法律法规 (15)委托单位对于该项目审计的要求 2、审计服务工作程序 审计咨询服务工作程序，如下图所示： (1)审前调查 首先，本司选派注册造价工程师，根据委托人的要求进行审前调查，向主管部门了解初步情况，包括资金管理、建设规模、建设进度等。初步了解项目单位的内部管理情况，确定具体的审核工作量。 （2）审计实施 深入了解项目的具体情况：包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。 （3）工程结算审核 1）提供结算编制要求，规范结算报送 作为本项目的造价咨询单位，审计组将规范施工单位的送审结算书格式，要求按国家及北京市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算文件要求。 2）公正合理，严格工程结算审核 实施结算审核，编制工程结算审核报告。 3）竣工结算审核重点 工程结算审核主要对结算书编制合规性审核，并对照设计图纸、工程招标文件、投标文件与工程合同、预算及已批准的设计变更、洽商索赔等进行复核，检查是否有重复报项和甲供材料款少扣、漏扣等现象，确定结算内容的真实性。 为保证工程竣工最终通过政府审计，作为全过程造价咨询单位首先要为业主把好结算审核关。根据我公司长期对政府项目的工程审计经验，确定本项目工程竣工结算审核重点如下： 工程结算书与招标文件、合同文件符合性审核 审核施工单位报送的结算书是否与合同约定的结算条款相符合； 审核施工合同中确定的建设标准、建设内容、合同价格是否与投标书承诺内容一致，是否控制在批准的初步设计及概算文件规定范 围内。 审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等主要条款是否与招标文件、中标条件相符。 工程结算真实性、合法性审核 审核预算书的编制依据是否合规，编制人是否有相应资质； 检查结算书的工程量是否与实际数量相符。审核工程量计算是否与施工设计图纸相符，工程量计算是否符合规定的计算规则。 检查结算书的选套单价与投标报价是否相符。主要审核定额或单价的套用是否合理： 核查甲供设备、材料用量是否与实际数量一致； 设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象。 审核结算书的编制形式是否符合清单规范的要求。 (4)报告编制 根据对工程结算的