新编企业纳税实训答案..doc

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2017-01-28 发布于重庆
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新编企业纳税实训答案.

新编企业纳税实训答案模块一模块二项目一增值税核算与申报任务一增值税会计处理情境一（1）借：银行存款 327600 贷：主营业务收入 280000 应交税费——应交增值税（销项税额） 47600 （2）销项税额=5000×（1+10%）×19×17%=17765元借：应付股利 122265 贷：主营业务收入 104500 应交税费——应交增值税（销项税额） 17765 同时：借：主营业务成本 95000 贷：库存商品 95000 （3）借：在建工程 37440 贷：原材料 32000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5440 （4）借：在建工程 11700 贷：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 销项税额=5000×（1+10%）×17%=935元借：在建工程 5935 贷：库存商品 5000 应交税费——应交增值税（销项税额） 935 （5）借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 （6）借：应交税费——应交增值税（进项税额） 56000 贷：银行存款 56000 （7）本月应纳税额=47600+17765+935-（56000-5440-1700-1700）=19140元月末结转时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 19140 贷：应交税费——未交增值税 19140 情境二（1）借：原材料 140000 应交税费——应交增值税（进项税额） 18200 贷：银行存款 15200 （2）借：银行存款 171760 贷：主营业务收入 152000 应交税费——应交增值税（销项税额） 19760 （3）借：银行存款 18000 贷：主营业务收入 15929.2 应交税费——应交增值税（销项税额） 2070.8 （4）借：原材料 78300 应交税费——应交增值税（进项税额） 11700 贷：银行存款 90000 （5）借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2600 贷：银行存款 22600 （6）借：银行存款 9040 贷