自考财务管理知识要点总结..docVIP

资金运动的经济内容：①资金筹集（是资金运动的起点，是投资的必要前提）②资金投放（投资是资金运动的中心环节）③资金耗费（资金耗费的过程又是资金积累的过程）④资金收入（是资金运动的关键环节）⑤资金分配（是一次资金运动的终点又是下一次资金运动开始的前奏。 企业同各方面的财务关系：①企业与投资者、受资者之间的财务关系②企业与债权人、债务人，往来客户之间③与税务机关④企业内部各单位之间⑤企业与职工之间 企业财务管理的主要内容：①筹资管理②投资管理③资产管理④成本费用管理⑤收入与分配管理⑥企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理 财务管理的特点：①涉及面广，财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系；②灵敏度高，财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息③综合性强，财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。 财务管理目标的作用：①导向②激励③凝聚④考核作用 财务管理目标的特征：①相对稳定性②可操作性③层次性 企业价值最大化理财目标的优缺点：优点：①他考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行了计量②它科学的考虑了风险与报酬的联系③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。缺点：①公式中的两个基本要素——未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此他在目前还是难以付诸于实际的理财目标。 财务管理的原则：①资金合理配置原则②收入积极平衡原则③成本效益原则④收益风险均衡原则⑤分积分口管理原则⑥利益关系协调原则 财务管理的主要环节：①财务预测②财务决策③财务计划④财务控制⑤财务分析 财务管理环节的特征：①循环性②顺序性③层次性④专业性 企业总体财务管理体制研究的问题：①建立企业资本金制度②建立固定资产折旧制度③建立成本开支范围制度④建立利润分配制度 企业内部财务管理体制研究的问题：①资金控制制度②收支管理制度③内部结算制度④物质奖励制度 简述运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。 简述年金的含义及种类：年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。种类：①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金（普通年金）；②每期期初收款，付款的年金，称为先付年金（即付年金）；③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为（递延年金）；④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。 投资对未来风险的掌握程度分为：①确定性投资决策②风险性投资决策③不确定性投资决策 企业筹资的具体动机有：①新建筹资动机②扩张筹资动机③调整筹资动机④双重筹资动机 筹资的原则：①合理性②效益性③及时性④节约性⑤比例性⑥合法性 企业资金来源渠道：①政府财政资金②银行信贷资金③非银行金融机构资金④其他企业单位资金⑤民间资金⑥企业自留资金⑦外国和港澳台资金 企业的筹资方式：①吸收直接投资②发行股票③企业内部积累④银行借贷⑤发行债券⑥融资租赁⑦商业信用 金融市场的构成要素：①资金供应者和资金需求者②信用工具③调节融资活动的市场机制 金融市场的基本特征：①金融市场是以资金为交易对象的市场②金融市场可以是有形的也可以是无形的市场。 确定资本金的筹集期限的方法：①实收资本制②授权资本制③折衷资本制 企业资本金的管理原则：①资本确定原则②资本充实原则③资本保全原则④资本增值原则⑤资本统筹使用原则 建立资本金制度的重要作用：①有利于明晰产权关系，保障所有者权益；②有利于维护债权人的合法权益③有利于保障企业生产经营活动的正常进行④有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。 筹集数量预测应考虑的条件和因素：①法律中有关注册资本限额和负债限额的规定②企业的经营规模③利率、企业信用等其他因素。 筹集数量预测方法：①因素分析法②销售百分比法③线性回归分析法 吸收投入资本的主要形式：①现金投资②实物投资③工业产权和非专利技术投资④土地使用权投资 简述吸收直接投资的优缺点：优点：①能够增强企业信誉②能够早日形成生产经营能力③财务风险较低；缺点：①资本成本较高②产权清晰程度差 简述普通股权利和义务的特点：①普通股股东享有公司的经营管理权②普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定