ch6联行往来1.pptx

引子： 银行业务除了传统的存贷款业务外，还有结算业务。联行往来是银行达到转帐结算目的重要手段之一，联行往来的实质是银行构建的社会资金的传递通道。引子模拟1：体会银行间的往来与资金汇划A公司，在郑州工行开户，收款银行汇票 300万C公司，在济南工行开户，付款引子模拟2：体会银行间的往来与资金汇划A公司，在郑州工行开户，付款信汇付款 300万B公司，在西安建行开户，收款付款人收款人银行1银行2清算行引子清算业务： 是对本系统或是为本系统服务的相关机构，介于两个独立结算系统之外的第三方有偿清算服务。谁来充当清算银行？清算过程的资金运动如何进行？又应当如何核算呢？引子一、银行往来 银行间的业务往来是银行间横向的资金融通与清算等业务引起的银行之间的帐务往来。 1.中央银行与商业银行之间的往来 2.商业银行之间的往来（跨系统往来） 3.商业银行系统内部各分行与总行之间的往来 （联行往来） 银行系统内部的往来 广义中央银行与商业银行之间的往来 金融机构往来中央银行与金融机构之间的往来 商业银行与金融机构之间的往来 各商业银行之间的往来 狭义：银行间各金融机构之间的往来 商业银行系统内部的往来各商业银行之间的往来 中央银行与商业银行之间的往来 引子引子二、银行资金清算 资金清算是金融机构之间办理资金调拨、划拨支付结算款项，并对由此引起的资金存欠进行的清偿的活动。 资金清算业务是支付结算业务的延伸，资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率。 做好银行往来及资金清算的核算工作，科学地组织凭证传递和业务处理，与对加速国民经济资金周转，提高资金使用效益，具有十分重要的意义。正确及时快捷安全信用卡清算系统--中国银联商业银行电子、手工联行系统邮政清算系统——中国邮政商业银行内部往来清算系统证券清算系统——两所两网商业银行跨系统往来清算系统引子央行清算系统人民银行电子、手工联行系统全国支票影像交换系统票据交换系统大额实时支付系统 资金清算系统现代化支付系统小额批量支付系统商行清算系统第六章联行往来的核算联行往来概述全国联行往来的核算分支行辖内我来的核算（自学）第六章 联行往来业务的核算本章重点： 1. 联行往来的运作方式 2. 联行发报与收报业务的核算 本章难点： 1. 联行清算系统的结构 2. 概念：往账行，来账行 ，联行汇差， 代收款业务 ，代付款业务 3. 科目：清算资金往来教学目的：了解联行往来的运行方式和主要业务；熟悉 联行的机构 设置和资金汇划与清算的程序，能够进行银行系统内主 要业务和资金清算的核算。 教学学时： 3学时教学提示： 画一幅某银行与其所属分支机构的网络图，问自己 怎样代付款客户将现金送到收款客户手中。 第一节 联行往来业务概述一、联行往来的涵义1.银行系统：一个总行所属的分支机构的总体。2. 联行：是指同一银行总行所属不同分支机构之间由于资金汇 划和清算关系结成的网络。也称联行系统。3.联行往来：不同分支机构之间由于办理结算、资金调拨等业 务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来称为联 行往来。习惯上，往来双方互称联行。 第一节 联行往来业务概述 也就是说，对于共同隶属于一个总行的相互有资金往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行帐户系统。 我国6大联行系统： 中国人民银行 中国工商银行 中国农业银行 中国建设银行 中国银行 交通银行。其他没有形成联行的银行，其资金汇划与清算业务委托已构成联行系统的银行代理。 中国现代化支付系统（CNAPS）大额支付系统（HVPS）-----实行 逐笔实时处理，全额清算资金。 小额批量支付系统（HEPS）----- 在 一定时间内对多笔支付业务进 行轧差处理，净额清算资金。 第一节 联行往来业务概述二、联行往来的特点（一）联行往来即执行会计基本制度又执行联行制度 首先，联行往来在银行各项业务中具有特殊地位。一是联行往来是实现银行各项业务的工具，是整个银行业务正常运转的重要保证。二是联行往来资金在途时间短，往来速度快，有利于集聚系统内信贷资金，有效调度资金在系统内的分布。 其次，联行运行涉及时间空间，是牵一发动全身的的整体，必须建立在有效的统一制度之上，即联行往来制度。 再次，联行往来是账务资金往来，涉及收款人、付款人及双方开户银行等多方资金安全，必须建立在严格的会计基本制度之上。 第一节 联行往来业务概述二、联行往来的特点（续）（二）有一套完善的联行安全控制措施和工具（P126） 联行报单，联行行号，联行专用章，联行密押（三）联行往来核算划分划分往账和来账两大系统 经办联行业务时，需由联行中的一方向对方发出资金往来的电子信息或签发联行报单。发报行（往账行）：发出信息或签发联行报单的行。收报行（来账行）