政府公职人员必备的财政税收知识全解.ppt

政府公职人员必备的财税知识 纳税人：在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 税率：对于一般纳税人，增值税的税率分为三档：17%；13%；0%；小规模纳税人的征收率为3%。 改革思路：扩围；降低税负等。 纳税人：是在中国境内生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人。 应税消费品包括：烟；酒及酒精；化妆品（含高档护肤护发品）；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、烟火；成品油；汽车轮胎；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；实木地板；木制一次性筷子。 税率（税额）：消费税采用比例税率和定额税率。 改革思路：调整征税范围；调整税率。 纳税人：在境内提供应税劳务，转让无形资产，销售不动产的单位和个人。 征税范围包括：应税劳务有：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业；转让无形资产；销售不动产。 税率：三档，即3%；5%；5%—20%。 改革思路：改为增值税。 纳税人：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。分为：居民纳税人和非居民纳税人。 税率：统一比例税率25%. 在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与其无关的非居民纳税人和小型微利企业适用20%的税率。 国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率。 纳税人：居民纳税人（在中国境内有住所或者无住所而在中国境内住居满一年的个人）；非居民纳税人（在中国境内无住所又不住居或者无住所且在境内住居不满一年的个人）。 课税对象：即个人所得额。具体包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；特许权使用费所得；偶然所得等。 税率：累进税率与比例税率相结合。 改革思路：实行综合与分类相结合的个人所得税制。 纳税人：在中国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人。 征税范围：应税矿产品：原油，天然气，煤，其他非金属矿原矿，黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿。盐。 税目、税率：资源税税目、税率包括7大类别，按产品类别从量定额和从价定率计征，实行等级幅度税率。 改革思路：扩大征税范围；提高税率或税额；改变征税方式。 资源税新旧税目、税率表 税 目 税率（原） 税率（新） 1、原油 8—30元∕吨 销售额的5%—10% 2、天然气 2—15元∕吨 销售额的5%—10% 3、煤 0.3—5元∕吨 焦煤：每吨8—20元 其他煤：每吨0.3—5元 4、其他非金属矿原矿 普通0.5—20元∕吨或立方米 0.5—20元∕吨或立方米 贵重0.5—20元∕千克或克拉 5、黑色金属矿原矿 2——30元∕吨 （不变） 6、有色金属矿原矿0.4—30元∕吨 稀土矿：0.4—60元∕吨 其他矿：0.4—30元∕吨 7、盐 固体盐：10—60元∕吨 （不变） 液体盐：2—30元∕吨 （不变） 概念：车船使用税是以车船为课税对象，向车船的所有人或管理人所征收的一种财产税。 计税标准及税率：“辆”，除载货汽车外的所有车辆，采取幅度定额税率；“净吨位” ，载货汽车和机动船，采取幅度定额税率； 征收管理：按年征收，分期（一般为季或年）缴纳。 湖南省车船使用税税目税额表（部分） 小 汽 车 年税额（元） 1.0（含）升以下的 120 1.0——1.6（含）升的 300 1.6——2.0（含）升的 360 2.0——2.5（含）升的